新增值税疑难问题解答120题.doc

新增值税疑难问题解答120题 本文档由【中文word文档库】提供，转载分发敬请保留信息； 中文word文档库免费提供海量教育、范文、学习、政策、报告和经济类word文档。 第二期 前 言 增值税转型后我公司咨询专家对用户日常咨询提出的疑难问题，汇集编著了《新增值税疑难问题解答》100题第一期。和《新增值税疑难问题解答》120题第二期，现以进行连载。 这些问题都是广大纳税人在工作中遇到的实际问题，具有很强的实用性。是税务师事务所、会计师事务所等中介机构业务工作很好的参考材料。可以帮助注册税务师、注册会计师、企业财务总监、财务人员即快速掌握税收政策，处理好日常工作中遇到的税收实际问题，达到合法节税的目的。 由于税收法规在不断变化，请读者在运用时注意新法规的发布时间和补充的相关规定。 侯振文 2011 年9月27日 增值税 1、收购农产品有没有地域局限?清算企业剩余资产分配如何进行税务处理 3、含有2种税率的货物的价外费用如何处理 4、低于进货价销售库存商品属于非正常损失吗增值税转型后固定资产减值准备是否涉及增值税处理？ 出售旧固定资产收入与报废的固定资产残值收入有何区别？个人以实物出资是否交纳增值税？企业所属机构间移送旧货经营单位销售旧货有哪些政策规定？固定资产以旧换新如何确认收入？如何开具发票？账务如何处理？ 2009年1月1日以固定资产1月1日固定资产进项税额的抵扣时限是如何规定的？销售旧货和销售自己使用过的物品有什么区别？如何纳税？固定资产会计准则企业因工业生产需要建设一个工业用池，其中材料采购取得的增值税专用发票，能否作为固定资产项目申请作进项税额抵扣？ ,固定资产净值又怎样确定呢？ 18、如何理解增值税转型后纳税人销售自己使用过的物品和纳税人销售旧货的增值税政策？ 19、增值税转型后销售自己使用过的固定资产销售额和应纳税额如何确定？ 20、超过认证期的增值税专用发票如何办理可作抵扣处理？ 21、我公司是地方企业,生产部份军需产品,怎样申报增值税减免?需要什么条件? 22、赔偿收入是否缴纳增值税? 饲料经销企业，销售免税进口的“饲料用鱼粉”，能否免征增值税？新买的固定资产丢失，购入时的进项税需要冲回吗？ 企业从国外进口货物，直接出口到另外一个国家，是否应缴纳增值税？增值税专用发票上注明的装卸费能否申请进项税额抵扣？燃气公司向业户收取燃气开户费应缴纳增值税，还是缴纳营业税？代购货物需要缴纳增值税吗？受托开发软件是否征收增值税？承租人或承包人是增值税的纳税义务人吗？财税[2001]113号文件中关于免税项目的规定.批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机现在是否有效？ 一般纳税人注销时存货及留抵税额 33、企业注销时将库存商品分配给投资者，视同销售缴纳增值税企业注销库存货物按变现价征收增值税 35、销售方收到购买方的赔偿金，要并入销售额征收增值税吗？公司将货物移送到外地销售如何缴纳增值税？自产自用的用于生产环节的工具在增值税上是否视同销售？企业将自产产品用于企业自身的业务招待是否应缴纳增值税？纳税人多收价款或费用被执法部门没收后能不能冲减计税收入？ 各种“变形拖拉机”是否属于“农机”征税范围？其适用税率？享受增值税即征即退优惠政策企业购进原材料、辅料必须取得的合法有效凭证指哪些？辅导期一般纳税人转为正式一般纳税人后，其在辅导期期间取得的进项税额能否直接抵扣增值税？农业生产单位和个人具体指哪些人？一般纳税人收购免税农产品开具收购凭证的对象是什么？同类货物的借货还货是否要认定我公司与A公司存在交易？是否应做销售处理？因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。请问 “逾期”的期限应如何确定？ 我单位是一个销售小汽车的4S店，请问我们帮客户代理上牌、代办保险收取的保险费和车辆牌照费，是否缴纳增值税？机动车销售企业为客户代办银行按揭而收取的手续费需交纳增值税吗？单独收取的贴现息是否缴纳增值税？新办的企业(或分支机构)或个体工商户可以直接申请成为增值税一般纳税人吗？对应税销售额有规定吗？一般纳税人认定标准中的“年应税销售额”是指企业成立当年吗？未达到销售额能申请认定一般纳税人吗？ 申请一般纳税人资格认定的销售收入包括免税收入吗？哪些一般纳税人企业需要进行辅导期管理？ 54、收到一笔客户的违约延期付款利息款项，请问应当申报增值税吗？ 55、取得抵债货物能抵扣进项税额吗？ 56、我公司