利用Excel测算固定资产折旧的新方法.pdfVIP

全国中文核心期刊 财会月刊阴 · 利用Excel测算固定资产折旧的新方法 葛柳燕 渊苏州市职业大学经贸系 江苏苏 215104冤 【摘要】在每年的所得税汇算清缴中，要求对被审计单位固定资产折旧进行测算，这是一项比较麻烦的工作。本文介绍 了利用Excel 测算固定资产折旧的新方法，以减少折旧测算的工作量。 【关键词】固定资产 折旧额 Excel测算 在所得税汇算清缴中要求填写“资产折旧、摊销纳税调整 表1中的资产原值“账载金额”（第1栏）来自企业申报过 审核表”，该表中有几大要素：一是要按税法要求对固定资产 的年度报表固定资产原值的期末余额。本期折旧会计数（第5 进行分类，一般分为5大类，并规定了最低折旧年限：淤房屋 栏）来自企业申报过的年度报表累计折旧年末数与年初数的 建筑物，不低于20年；于飞机、火车、轮船、机器、机械和其他 差额。折旧年限会计上来自企业提供的折旧年限。该企业电子 生产设备，不低于10年；盂与生产经营有关的器具、工具、家 设备有按3年计提折旧也有按5年计提折旧，所以第3栏填 具，不低于5年；榆飞机、火车、轮船以外的运输工具，不低于 写的是3耀5年。第2栏计税基础和第6栏本期折旧税收数需 4年；虞电子设备，不低于3年。二是要按资产类别填写原值 进行测试得出。 （账载金额、计税基础）。三是填写折旧年限（会计、税收）。四是 1. 常用的固定资产折旧测算方法。就是把固定资产每一 填写本期折旧额（会计、税收）。五是填写纳税调整额。 项列出来，一项项地计算应提折旧额，然后与本年已提折旧额 从上述要求可知，固定资产折旧核算比较麻烦。为简化工 进行对比，填写差额即为纳税调整额。具体如表2所示： 作，下面介绍利用Excel测算固定资产折旧的新方法。 表2 一、例解利用Excel测算固定资产折旧的方法 A BC D E F G H I J K 为了简化说明，我们假设某公司的固定资产目前只有电 11 2011年度固定资产明细表 被审计单位院伊伊伊伊公司 子设备，其他类型固定资产测算同电子设备。本文测算时按税 12 法规定采用直线法计提折旧，残值率为5%。具体如表1所示： 资 固定资折残 表 1 13 序 产 名称 固定资 产购入 旧值 月折 本年已 应提 差额 号 分 产原值 年 旧额 提折旧 折旧 类 日期 限率 A BC D E F G H I J