纳税申报与筹划实务 教学课件 作者 郑剑虹 汪逸帆 纳税申报与筹划实务练习题答案.docVIP

前导知识 一、单选题 1．A 2．B 3．D 4．A 二、多选题 1．ABC 2．BCD 3.AD 4.ABC 三、判断题 1．× 2．× 3. √ 项目一 纳税工作流程 项目1.1 税务登记 一、单选题 1． B 二、多选题 1．AC 三、判断题 1．× 项目1.2 账簿、凭证的管理 一、单选题 1． D 2. B 二、多选题 1．BD 2. ACD 3. ABD 三、判断题 1．√ 2. × 3. × 4. √ 5. √ 项目1.3 纳税申报 一、多选题 1．ABC 2. BD 二、判断题 1．√ 2. × 项目1.4 税款缴纳 一、单选题 1． C 2. B 3.A 4.C 5.B 6.B 二、多选题 1．CD 2. ABC 3.BCD 三、判断题 1．× 2. √ 3. √ 4. × 项目二 增值税纳税申报与筹划实务 项目2.1 增值税基础知识 一、单选题 1．D 2．B 3．A 4．D 二、多选题 1．BCD 2．CD 三、判断题 1．× 2．× 项目2.2 一般纳税人应纳税额的计算与会计处理 一、单选题 1．C 2．D 3．D 4．A 二、多选题 1．BCD 2．ABCD 3．AB 三、判断题 1．× 2．× 3．√ 4．× 四、计算题 1．（1）购进植物油取得普通发票，进项税不得抵扣，但运费取得运输发票可以按照7%抵扣进项税=8000×7%=560（元）（2）收购农产品可抵扣的进项税=（20000×2）×13%=5200（元）（3）购置设备可抵扣的进项税=5100（元）当期可以抵扣的进项税额＝8000×7％＋（20000×2）×13％+5100＝10860（元）（4）销售食品的销项税=（117000＋5000）÷（1+17％）×17％=17726.50（元）（5）销售水果罐头的销项税=93600÷（1＋17％）×17％=13600（元）（6）捐赠视同销售的销项税=50000×（1+10％）×17％=9350（元）（7）直接向消费者销售的销项税=14040÷（1＋17％）×17％=2040（元）当期销项税额＝17726.50＋13600＋9350＋2040＝42716.50（元）应缴增值税＝42716.50－10860＝31856.50（元） （1）本期允许抵扣的进项税额①A材料进项税额=510－100×17%＝493（万元）②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%＋30×7%＝67.1（万元）本题允许抵扣的进项税额＝493+67.1＝560.1（万元）（2）当期销项税额①销售B产品的销项税=5850×（1－10％）÷（1＋17%）×17%＝765（万元）②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。③在建工程领用D产品应视同销售，销项税为=500×17%＝85（万元）　　当期销项税额＝765+85＝850（万元）（3）本期应缴纳增值税＝850－560.1－130.5＝159.4（万元） 1）销售摩托车应纳消费税税额=不含税销售额×消费税税率＝[550+5÷（1+17%）]×10%=55.43（万元）（2）销售轮胎应纳消费税税额=含增值税销售额÷（1+增值税税率）×消费税税率=58.50÷（1+17%）×3%=1.5（万元）【提示】消费税的计税依据是含消费税而不含增值税的销售额（纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用视为含税收入）。 （1）进口散装化妆品应缴纳消费税＝（820000＋230000）÷（1-30％）×30％＝450000（元） （2）委托加工A类化妆品应缴纳消费税＝（68000＋2000）÷（1-30％）×30％＝30000（元） （3）B类化妆品应缴纳消费税＝（580000＋8000）×30％＝176400（元） （4）成套化妆品应缴纳消费税＝1500000×30％＋510000/（1+17％）×30％－450000×80％＝220769.23（元） 债券等金融商品买卖属于营业税的征收范围，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，计征营业税。应纳税额=（1100-900）×5%=10（万元） 提供金融服务，属于营业税的征收范围，以金融服务手续费为营业额，计征营业税。应纳税额=15 ×5%=0.75（万元） 银行吸收居民存款，不属于营业税的征税范围，不征收营业税 （2）该银行第四季度应缴纳营业税税额=30+10+0.75=40.75(万元） 2． 邮政部门销售集邮商品、电信物品、邮务物品和报刊发行收入不征收增