会计信息系统39100.ppt

* Poeplesoft已被oracle合并 传输可举一例 * 平均一整套SAP 软件的安装要花费1700 万美元，Oracle 是1260 万美元，（二级ERP平均花费350万美元) 订做衣服，洪都 * * ①制造资源计划，是制造企业保证不出现短缺又不积压库存的计划方法。 ②企业资源计划，集成了业务和财务系统的全系统，实现物流、资金流、信息流的统一。 * 讨论：上市公司的披露程度问题 * MIS：ERP、MRP、AIS * p7 * 对照图讲解系统职能 * 适当展开相关内容，单位内外的EUC Co-competition合作竞争,《财务与会计》上的论文 * 快速反应，比如：运用电子数据交换技术将销售点（Point of sale, POS）的产品条形码和扫描设备将快速补充销售商店的存货。 * Vendor：卖主，供货商 Event:事务 Ship order 装运订单 * Flow line:流程线 * Collate:对比； Merge：合并 Sort:排序 * 如：核算方法的改变、管理模式的变化、计算机技术的突变等原因所导致的系统维护成本过高，则现有软件系统就要报废，系统的生命周期结束。但不能因此而忽视软件系统的质量要求。 * 微软公司产品的补丁问题，质量不好？ * 黑盒测试：测试程序的功能和外部特性，又称功能测试 白盒测试：测试内部结构和处理流程 * 覆盖：测试 * 会计科目代码：1资产，2负债，3共同，4所有者权益，5成本，6损益 共同类：共同类曾在金融企业的会计科目中出现过。本次改革将一般企业和金融企业的会计科目作了统一规定，共同类科目的特点需要从其期末余额所在方向界定其性质，包括衍生工具、套期工具、被套期项目等。 新会计准则中的共同类是指：既有资产性质，又有负债性质，这样有共性的科目 共同类科目的特点，是需要从其期末余额所在的方向，来界定其性质 共同类多为金融，保险，投资，基金等公司使用 目前新会计准则规定的“共同类”有5个科目： 清算资金往来、外汇买卖、衍生工具、套期工具、被套期项目 * 简化了处理流程 * 销售日记账属交易文档，而销售总额、应收账款总额为主控文档 * BOM的成本计算：滚加（卷积）法 质量-成本的优化控制 * 重组原则：删除、简化、整合、自动化 * ERP实施的成功率，早期的只有10%-20%，现在大约在30%，国外最好的50% * 标准成本制度的应用 * “风险”一词的由来，最为普遍的一种说法是，在远古时期，以打鱼捕捞为生的渔民们，每次出海前都要祈祷，祈求神灵保佑自己能够平安归来，其中主要的祈祷内容就是让神灵保佑自己在出海时能够风平浪静、满载而归；他们在长期的捕捞实践中，深深的体会到“风”给他们带来的无法预测无法确定的危险，他们认识到，在出海捕捞打鱼的生活中，“风”即意味着“险”，因此有了“风险”一词的由来。 无论如何定义风险一词的由来，但其基本的核心含义是“未来结果的不确定性或损失”。 * 对照具体常见的风险讲解；我国的制造成本问题 松下幸之助，有一位记者问他，什么叫经营？他脱口而出，下雨打伞就是经营.CEO每天都在看天气。如何看天气:第一，大环境。经济环境、经济的走势。第二，技术发展的走势。第三，管理，企业内部的管理，到底它的走势是什么。 * 风险评估:结果的离散程度，方差（标准差） Sony公司执行总裁由日本人盛田昭夫1946年创办，换成美国人霍华德 斯金格 （前总裁井深大推荐） “Sony”是由表示声音的拉丁文词根“sonus”和含义为“聪明可爱”的“sonny”两个词组成而来的。 东西方文化的差异 * 南京审计学院的电视剧，内审重要性的认识 * 内审自律，外审他律。 §8.1 计算机审计概述 符合性测试的方法： A、不处理数据的测试方法：审核和分析程序流程图、源程序清单、程序运行记录、打印输出等。审计成本低，测试的与单位实际使用的可能不同。 B、处理实际数据的测试方法：用被审计程序处理实际数据。测试数据的代表性不强，对被审单位业务处理有干扰，被测程序也可能不是单位实际使用的程序。 C、处理虚拟数据的测试方法：包括试验数据测试和虚拟单位测试。先设计虚拟测试数据并算出结果，再用被审程序处理，进行比较。 §8.1 计算机审计概述 实质性测试： 遵循的原则： A、重要性原则：选择数额较大的记录 B、敏感性原则：选择政府、股东、债权人感兴趣的记录测试 C、异常与例外原则：选择异常与例外的数据记录往往能发现问题 D、随机和分组抽样原则：具有合理的代表性 四、计算机审计软件 1、通用辅助审计软件（傻瓜型） 2、用于审计的人工智能软件 （1）神经网络：基于模式识别，把不规则的事项找出。 （2）专家系统：专家经验 §8.1 计算机审计概述 §8.2 信