航空运输企业资金管理流程再造的研究.pdfVIP

中国交通研究与探索(2005)一第六芦全圜交通运输领域{粤学末会议论文善 n， ·．、r i一‘ 1。 ， ’o·4 簿‘、，‘c?，…～≯，目》¨ 航空运输企业资金管理流程再造研究 孙新宪，陈俣秀 (中国民用航空学院管理学院，天津300300) 摘要：2002年11月中国民航三大集团完成挂牌重组，并着手进行市场整合工作，这势必会造成也需要航空运输 企业的资金管理流程作出相应改变。基于此，为提高航空运输企业资金管理工作的效率，本文运用流程再造的基本 理论和技术方法，对航空运输企业资金管理流程再造进行了研究，并重新绘制了流程图，对于提高航空运输企业资 金管理工作的效率具有一定的实践指导意义。 关键词：航空运输企业；资金管理流程；流程再造 0绪言 2002年11月8日，民航三大集团成功挂牌，成立中国东方航空集团公司、中国南方航空集团公司、中国 航空集团公司。重组后，三大集团进行了主辅业的分离，航空公司运输主业以及关联资产全部规范进入航空公 司。航空运输企业的管理流程和业务流程只有进行相应的变化才能适应这种新情况，其中当然就包括航空运输 企业的资金管理流程。 BPR就翱割等-种先进的、指导企业勇于变革的管理思想，它是20世纪90年代企业管理的新时尚。自从 前MIT的教授MichaelHammer和CSCIndex的首席执行官James Champy于1993年发表他们的《再造企Ⅱ匕一 工商管理革命宣言》以来，BPR作为一种管理思想，立即风靡世界，成为一股新的管理革新的浪潮。BPR的核 心思想就是要不断的对企业原有的业务流程进行根本性的思考和彻底的重组，从而使时间、成本、质量、服务、 速度和环境这些反映供应链和企业竞争力的要素得以戏剧性的改善和提高。 l航空运输企业资金管理流程现状 目前航空运输企业的资金管理工作主要包括三个部分。 1．1资金的集中 由于国内商业银行的竞争，航空运输企业和下属的附属航空公司都在各商业银行开有多个账户。航空运输 企业和下属的附属航空公司开展航空运输业务，获取运输收入岳，将资金存入镊行。航空运输企业要求各附属 航空公司在规定的时限内，将获取的资金收^存人航空运输企业指定的银行账户，进行统一管理和调配。 1．2资金的使用与调拨 各附属航空公司根据资金需求的历史资料以及下—年度的经营计划，制定下一年度的资金使黜4，报航 空运输企业核查。航空运输企业经过审查后予以批复，并按期向指定账户划款。各附属航空公司开展大额的资 产投资或项目投资时，需事先向航空运输企业E报资金需求额度。待航空运输企!!生批准该项投资后，再向指定 的账户拨付相应的资金额度。 1．3资金的内部结算 航空运输企业的运营需要集团内其他板块公司的服务，相应的与这些板块公司之间就会进行日常的内部结 算。通常先由资金管理部与其他板块公司进行轧差结算，然后通过指定账户进行款项的划转。如果，轧差结算 的结果是由附属航空公司发生的收入与支出，航空运输企业可以再与附属航空公司进行款项的划拨。 2005‘8中国·大连 第二部分：交通运输规划与管理 00；‘¨· ，‘ ’斜f井一静，膏．一‘酽懈4‘|雪掣#一■#7掣dl-^，■#女1，41‘，■斜薄料一审掣霉晕，’|{4 2航空运输企业资金管理流程诊断 在实际工作中，航空运输企业资金管理流程存在以下几个问题： (1)由于各大商业银行的竞争，航空运输企业的各附属公司在多家银行开设账户。航空运输企业整体究竟 拥有多少账户，航空运输企业资金管理部门根本无法掌握。 (2)虽然在制度匕航空运输企业要求各附属公司在规定期限内将资金收人E交航空运输企业指定的银行账 户，但实际工作中却经常出现偏差。第一，各附属公司基于本公司的利益考虑，经常拖延资金的上交。第二， 由于各附属公司的账户分散，航空运输企业无法及时掌握各附属公司的资金收支情况，对此不能进行及时的监 督和监控。第三，由于航空运输企业不能及时监控各附属公司的资金收支情况，无形中扩大了各附属公司资金 使用的自主权，