立信会计师事务所管理有限公司的模式受到特别表扬.docVIP

总148期2008年第一期 立信会计师事务所管理有限公司的模式受到特别表扬 2007年12月26日－27日，中国证监会在厦门国家会计学院召开了2007 年会计监管暨会计师事务所执行证券业务总结大会，同时对会计师事务所执行 证券业务及2007年年报审计进行了培训。财政部、审计署、国资委有关负责人， 中国证监会相关部门、各派出机构、证券期货交易所、中国证券登记结算公司、 中国证券投资者保护基金公司、中国注册会计师协会有关负责人以及68家具有 证券、期货从业资格的会计师事务所代表共约280人参加了会议。中纪委委员，证监会党委委员、纪委李小雪书记作了重要讲话，对证券执业的会计师提出五点要求，一、资本市场持续健康发展，要求会计师规范执业行为，把好质量关；二、认真执行新会计准则，做好2007年报审计，进一步提高信息披露质量；三、会计师事务所自身要进一步健全内部治理机制，完善质量控制制度，将审计准则的理念、方法和要求落到实处，切实提高审计执业质量；四、加强证券市场会计监管，促进证券市场健康发展；五、加强资本市场诚信体系建设，提高会计师的诚信意识，为市场健康发展提供良性环境。李小雪书记在谈到目前会计师事务所普遍存在内部治理问题时表扬了立信会计师事务所管理有限公司的模式“……也有会计师事务所做得很好的。如立信会计师事务所管理有限公司，在统一风险控制、统一企业文化方面采取了一些有效的措施，积累了一定的经验，成为跨地区、紧密型的、有代表性的会计师事务所。能够使新加入的成员所很快地融入到统一的企业文化氛围中，接受统一的风险控制值得其他事务所学习。” 证监会会计处周忠惠首席会计师、财政部会计司刘玉廷司长、中注协杨志国副秘书长、财政部监督检查局耿专员证监会会计部孙树明主任、郭晓燕付主任郭旭东处长、李晓强处长、上市公司部程绪兰处长、稽查局邱旭东处长、发行审核部肖华处长作了重要讲话。李小雪书记： 在2007年年报审计中要特别注意以下三点： 1.要继续研究新会计准则实施中的新情况、新问题，难以解决的问题和重大疑难问题可及时向监管部门报告，双方共同努力来提高年报质量。 2.要做好与上市公司治理层的沟通，尽量避免年报披露后又进行重大会计差错更正。公司董事会讨论年报前，独立董事要听取财务总监和会计师事务所的汇报，形成沟通意见函，交给上市公司审计委员会。会计师要主动与上市公司独立董事、审计委员会等治理层沟通，要留下沟通记录，这是证明会计师尽职和将来免责的重要依据。 3.要客观、全面审计公司财务报告，如实披露被立案稽查的上市公司的风险。 不能不考虑具体情况，仅无法表示意见回避责任。 “事务所遇到重大问题可以及时反馈给证监会会计部。”周忠惠首席会计师提到，会计师事务所要保持与证监局的沟通；要抓人力资源、审计业务规程和时间三要素，把提高审计质量放在首要地位；在项目审计过程中，签字合伙人具有至关重要的责任，应前置督导、现场督导，及时发现并解决问题，不能把质量控制压在事后的三级或四级复核上。财政部刘玉廷长要求，事务所要成立以一把手为首的工作班子，认真研究审计目标，制定工作方案，并严格按照工作方案执行，确保万无一失就是确保所审计的客户都能很好执行新准则；2006年报的股东权益差异调节表仅仅是审阅结果，在2007年年报中要对年初数进行审计确认。如果复核发现，由于理解上的问题导致年初数的不妥当处理，要进行调整修正，并将调整修正情况在财务报告附注中披露；要足额确认递延所得税负债、谨慎确认递延所得税资产，如公允价值变动损益导致的递延所得税负债必须确认，等等。会议讨论了准备在下午召开的“加强审计风险控制、做好2007年年报工作 会议”的内容；通报了2007年10月27日的董事会暨总裁室会议纪要所要求的工作的落实情况；通报了与国际组织联络的情况；讨论了国内一些大的事务所合并后产生的影响；会议还讨论了有关2007年年报附注由于执行新的《企业会计准则》产生的影响。加强审计风险控制、做好2007年年报2008年1月4日下午在立信会计师事务所管理有限公司总部第一会议室开了《加强审计风险控制、做好2007年年报工作会议》公司董事会朱建弟董事长、陈雄溢副董事长、梁春副董事长、诸旭敏董事、陈韬董事、陈锦荣董事；立信会计师事务所李德渊所长，审计风险管理委员会黄伟成主任，公共关系与战略发展委员会钱志昂主任、分支机构管理委员会周琪主任、综合管理委员会戴定毅主任；北京立信会计师事务所庄小明副总经理；立信会计师事务所管理有限公司李萍总裁助理出席了会议；审计风险管理委员会全体成员；各事务所审计风险管理部负责人；全体外派审核员参加了会议。 会议由陈雄溢副董事长主持。 郑帼琼付主任传达了证监会在厦门召开的《会计师事务所执行证券业务培训班》的会议精神；季丰付主任作了补充。黄伟成主任就落实2007年10月27日董