中小河流治理项目审计重点和方法.docVIP

中小河流治理项目审计重点和方法为提高水体的自我生态恢复和生态保护能力，恢复河道生态，实现水资源综合利用。根据我厅关于切实加强水利基础建设、促进水环境保护资金审计的有关精神，以检查项目的实施效果和资金的使用为主线，反映和揭示资金使用和项目实施中存在的问题，提出意见与建议，充分发挥审计保障健康运行的“免疫系统”功能。　　一、审计重点　　（一）审计中小河流治理项目资金筹集、拨付、使用、管理情况。　　1.资金到位情况。以建设资金为主线，审计中小河流治理项目建设资金筹集、拨付、使用情况。检查涉及项目有关的地方政府建设配套资金是否及时足额到位。　　2.检查各项建设资金是否按或工程进度及时足额拨付给建设单位，财政、水利等部门有无以各种名义层层延压、截留、挤占和挪用建设资金等违法行为。查处是否存在将专项资金用于平衡本级预算问题。分析建设资金不到位对工程建设进度和质量造成的不利影响。　　3.资金使用情况。检查建设资金支出是否真实、合法，项目建设单位是否存在挪用建设资金改变资金用途，查处违规将建设资金挪用于移民征地、城市建设以及楼堂馆所建设等问题，有无以各种名义虚列支出行为；项目建设成本是否真实，有无采取弄虚作假、虚报工程量、“报大建小”等方式套取资金问题；资金支付手续是否完备，工程款的支付是否经过业主、监理、施工等单位人员签字认可；工程造价是否经合规机构审核；将资金支付情况与相关的项目核对，检查实际付款数与合同数是否存在差异，分析差异原因。　　4.检查建设资金管理是否专账核算、专户存储、专款专用，核算是否规范。　　（二）审计中小河流治理工程建设管理情况。　　1.检查项目概算管理情况。检查建设项目涉及征地、环保等程序履行情况。项目保护人口人均投资额，保护面积亩均投资额，每千米河堤平均投资额。检查项目设计有无深度不够、设计漏项、变更较多等问题，有无多列概算、夹带项目或概算外投资等问题；概算调整的程序是否到位，内容是否真实，是否存在多头申报，重复立项，套取项目资金问题。　　2.检查项目执行法人制、招投标制、合同制、监理制和审计制等制度的落实情况。检查合同要素是否完整。检查工程设计、施工、监理等单位是否具有工程建设所要求的资质等级。检查建设项目是否全面推行招投标制度；是否存在围标、串标等违法行为；是否存在违法分包或层层转包，并因此造成重大损失和工程质量隐患等问题。检查监理单位是否对工程建设进行全过程、全方位监控，监理资料是否齐全。　　3.检查工程质量管理和安全管理情况。工程结算依据是否和合同要求一致。检查工程竣工验收手续是否完备。检查竣工后是否有完善的管护机制和明确的管理主体，有无稳定的工程管护经费来源和各项管护措施。检查有无因建设管理不善造成损失浪费等问题，有无玩忽职守、权钱交易等违法违纪行为。　　（三）审计中小河流治理工程绩效评估制度健全、有效和执行。　　审计整治工程绩效评估管理制度建设的健全性、有效性和执行性。主要从工程的效益、生态效益等方面对项目的绩效评价制度进行审计。社会效益评价制度健全、有效和执行，具体指工程保护的人口数量、耕地面积及工矿企业情况，治理后河堤防洪标准提高；区域内主要河流的水质状况和变化趋势情况，是否达到预期整治目标等评估制度符合性、有效性和执行性；生态效益评价制度健全、有效和执行，具体指项目区两岸种植植被，采用生物护岸护坡及拦河闸坝数量等评估制度有效性和执行性。检查分析项目治理完成后治理效果与设计标准的差异，有无虚假绩效评估问题；检查当地有关生态环保部门履行监控职责，采取预防和整治措施。　　二、审计方法　　（一）预算资金入手法。从概算文件入手，审计概算的执行情况。小河流项目无论是工程的实施，还是资金的使用，其共同的依据就是项目的概算，即经省水利厅批复的初步设计文件，初步设计文件规定具体的建设内容，包括具体的工程量清单，每项工程和费用的投资额。审计的依据也是概算，首先要审计项目实施的结果即实际建设的内容是否和初步设计一致，如果无一致，要分析原因，查是否存在概算外投资，或是否存在重大设计变更。如果是概算外投资，比如做了办公楼或做了别的河堤项目，那财务上做的再规范，也是严重违规的，其建设资金要由自己承担，不能在项目资金列支。如果是重大设计变更，则要核对其是否通过合规的变更程序，对设计变更的管理，按照水利部《水利工程设计变更管理暂行办法》规定执行。　　（二）项目程序流程法。审核项目是否经过规范的招投标。工程领域的腐败往往是从不规范招投标开始，要求在项目审计中对招投标的审核重点关注。在这个程序的审计中，主要是看项目是否经过招投标程序，评分方法是否公平合理，是否存在明显的倾向性评分。中标单位是否按评分顺序确定，中标的工程量清单、单价和总价与签定的合同是否一致。　　（三）工程量额核对法。项目的工程验收、财务