财务管理的初步意见与建议.docVIP

关于工程项目及集团对工程事业部财务管理 的初步意见与建议 一、施工项目管理流程中涉及的与财务有关的部门（职能组）及职责范围 对于建筑安装业的工程项目而言，不管工程的造价多少，都会成立工程项目经理部，这是工程施工的组织系统。工程项目经理部对外实行项目经理负责制，对内实行分级负责制。通常情况下，重大工程由总经理担任项目经理，重要的项目由副总或总工程师担任项目经理，其他工程由工程师（具有项目经理资格）担任项目经理。工程项目经理部的组织构架中，经常和财务发生业务往来的，也就是需要其相互配合的一共有四个组：施工技术组、预结算组、设备物料组、后勤供应组，与财务相关的工作职责范围如下： （一）、施工技术组：因其组织施工，负责人员、机电设备、物料的调动与调配使用，其与财务配合的职能：1、施工中对物料的申请及使用的方式、时间、数量、规格、质量的说明，也就是工程物资、设备使用的计划提报；2、施工中关于人工、设备、物料的使用记录，开具日用单，每月负责与外协单位核对用工与用量；3、工程进度申报提供的已完工程量（对应工程指挥部的监理），分包工程已完工程量的申报（对内）。 （二）、预结算组（工程预算员）：因其负责与甲方、设计方进行工程量的预算与工程竣工的结算，其与财务配合的职能：1、工程合同签订后与甲方依据设计图纸核对工程量； 2、工程施工中因设计变更引起的工程量增加的签证；工程施工中各项物资耗用的比例分析（即物料消耗与预算的对比）；工程分包合同的审定、签定及工程量月结的审定；3、工程结束后与甲方进行工程量核对、结算，分包工程的结算。 （三）、设备物料组：通常意义的材料科。因其负责设备、物料的筹措与供应，是工程施工的物资保证责任人，其与财务是经常发生业务往来的，与财务相互配合的职能：1、设备调度过程中的费用申请与支付；2、工程物资的采购、验收、记录、发放（领用）、保管；3；周转材料的申请采购或调度，验收、记录、发放、保管等。 （四）、后勤供应组：与财务配合的职能：1、考勤的记录、工资表的制作；2、生活（消暑、福利）物资的供应、购买、使用、记录、报销；3、管理用车的记录与费用报销。 二、相关职能组每月与财务工作对接的点，也称具体的工作项目。首先假定所有的工程项目月财务结算日为20日（含20日）终止，那么，财务的结算期间为上月21日至本月的20日止。各职能部门在月结算日后一段时间内需要做的与财务有实质性联系的工作如下： （一）施工技术组 1、23日之前提供各外协民工队伍的经双方确认签字并由项目经理审核签字的用工日清单，同时上报未结用工量 2、23日之前提供各外协机械队伍用车台班日清单、经双方确认签字并由项目经理审核签字的月结算清单；同时上报未结台班量 3、23日之前提供经施工组、设备组、项目经理签字的自用设备使用台班日清单； 4、23日之前提供本月完成的工程量、分包工程量。 5、其他需要提供的资料。 （二）、预结算组 1、25日提供已与甲方签证的累计已完工程量及工程造价，未予以签证但已完结的累计工程量及工程造价； 2、25日提供本月完成工程量及工程造价； 3、25日前提供分包工程完成总工程量与本月工程量、未结分包量。 4、已完工程量所用物料的消耗情况，即物资使用控制的分析（百分比）。 （三）、设备物料组 1、每月20日前报结所有开具发票的采购物资，存在赊购行为的，做好赊购统计清单并上报； 2、统计手中未报结的支票，并上报清单； 3、25日前交付经保管、施工员、项目经理签字的物资领用单；同时确认本月的账面与工地原材料的实物是否相等（帐实相符） 4、25日前完成库存物资的核对。按季度上报库存物资的盘点清单。 5、上报公司已提完折旧但仍在使用的设备和周转材料清单以及使用情况。 （四）后勤供应组 1、23日前报结手中的票据； 2、25日前完成工资的核算； 3、28日前完成后勤食堂的账务处理，核定并上报由项目经理签字的食堂亏损数额与工地招待费。 4、25日前报结手中（小车）辅助生产的费用，同时上报归属于辅助生产的费用，但未开具发票的费用总额。 三、根据各职能部门与财务相配合的职能与工作内容，综合表述工程项目财务需要完成的日常工作通常包括以下几个方面： 1、负责工地资金使用的计划提报 工地的财务每天要参加（或应项目经理的要求参加）工地项目的生产会，一是了解工程的进度情况以及发生的与财务有关的事情；二是掌握工程物资的需求计划与设备调度计划，同时掌握按工程进度计划所需资金的大致范围。会后与项目经理、设备物料组沟通，做出按工程进度提报的资金使用计划单，经由设备物料负责人与项目经理签字，上报经营部门审核备案同时上报集团财务审批。 2、负责工程项目日常财务管理 工程项目日常账务管理包括以下几个方面：1、银行账款的核对；2、工地日用款的提取与发放，现金的保管。3、费用的报销与核算；