会计业务流程处理及其模块划分.pptVIP

会计业务流程处理及其模块划分 一.会计业务的流程处理 会计业务审核 编制凭证 审核凭证 编制报表 1.会计业务审核 5 当会计主体发生业务后，审核会计根据原始凭证审核其票据能不能入账，是否属实，以及金额是否正确。原始凭证要经过领导，经办人和会计主管签字。 2.编制凭证 5 当审核会计审核其原始凭证合格后，记账会计根据其业务发生的先后，编制记账凭证，填写记账日期，张数及编号。 1）根据原始凭证后原始凭证汇总表填制记账凭证。 2）根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3)根据记账凭证登记明细分内账。 4）根据记账凭证汇总，编制科目汇总表，5）根据科目汇总表登记总账 3.审核凭证 5 1）审核会计根据原始凭证，审核记账凭证是否符合会计制度，及其使用会计科目是否正确，金额是否和原始凭证相符等。 2）在月末，记账会计要将其录入的记账凭证打印出来，和银行对账单进行对账，确认无误，按顺序将记账凭证和原始凭证一起装订成册。 4.编制报表 5 1）会计根据业务发生的情况填制报表，分为月，季和半年报表。 2）报表主要有：资产负债表，利润表，现金流量表，所有者权益表及附注。 3）根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 二.会计模块的划分 账务处理模块 报表处理模块 固定资产核算模块 工资核算模块 其他模块 （1）账务处理模块