标准书号36 37 308 03715 第九章 信用证的交单和结算.pptVIP

国际结算 作者：章安平 第九章 信用证的交单和结算 第一节 进出口银行的单据审核 第二节 信用证当事人的权责关系 学习目标： 通过本章的学习，使学生了解信用证项下单据的处理流程、信用证项下各当事人的权责关系，掌握单据的审核要点以及不符单据的处理原则。 第一节 进出口银行的单据审核 一、UCP600中审核单据的条款 UCP600“审核单据的标准”条款规定： 银行必须合理小心地审核信用证上规定的一切单据，以便确定这些单据是否表面与信用证以及单单之间是否相符。单证、单单之间表面上的互不相符，被认为是单证不符。 。 二、审核单据过程中的关键要素 （一）汇票（bill of exchange） 汇票的审核要点如下： （１） 有无“汇票”字样。 （２） 出票条款是否正确。 （３） 汇票的金额是否正确（汇票金额一般情况下应与发票金额相同，除非信用证规定有特殊折扣），大小写金额是否一致。 （４） 付款人是否正确。汇票的付款人应为信用证规定的Drawee，根据UCP500，汇票付款人不应为开证申请人，若信用证作此要求，则该汇票将被认为是附加单据。 （二）商业发票（commercial invoice） 商业发票的审核要点如下： （１） 有无“发票”字样。 （２） 发票的抬头是否正确，除非信用证另有规定，应以信用证的申请人为抬头，其名址必须与信用证一致。 （３） 是否由信用证的受益人出具，且其名址必须与信用证相符。 （４） 货物描述是否与信用证规定的严格一致，发票的货物描述不仅应包括货物的名称、规格、单价、金额、价格术语等，若信用证货物描述栏还有产地（country of origin）、包装条件（packing condition）等，则同样必须显示。 （５） 发票金额是否正确，有否超过信用证金额。 （６） 若信用证要求“signed commercial invoice”，则发票须经签署，否则，根据UCP500，无需签署。 （三）运输单据（transport documents） 海运提单（ocean/marine bill of loading）的审核要点如下： （1）提单的份数是否与信用证规定相符。 （2） 有关当事人是否符合信用证及UCP600的要求。 （3） 装货港、卸货港或最终目的港是否与信用证规定相符。 （4） 是否表明货物已装船或已装指明船只。 （5） 货物描述、重量、体积是否与发票等其他单据一致。 （6） 是否为清洁提单（clean B/L）。根据UCP600 规定，银行不接受不清洁提单，即加注有任何货物受损、包装不良等类似批注的提单。 （7） 运费批注是否与价格条款一致。如ＦＯＢ 的价格条款，运费批注应为“FREIGHT COLLECT ”；CIF 及CFR 的价格条款，运费批注应为“FREIGHT PREPAID”等。 （8） 装运日期是否在信用证规定的最迟装船期内。 空运单据审核要点如下： （1） 有否“airway bill”字样。 （2） 签发日期是否在信用证规定的最迟装船期内。 （3） 抬头人是否与信用证规定的收货人一致。 （4） 起运机场与目的机场是否与信用证规定一致。 （5） 签发人是否为承运人或其具名代理人。 （6） 货物描述是否与信用证和发票等其他单据一致。 （7） 重量、体积等是否与其他单据一致。 （四）保险单据（insurance policy/certificate） （1） 保险单据是否由保险公司、保险人或其代理人签发。 （2） 审核被保险人名称，若信用证别无规定，则其名称、地址是否与信用证受益人的名址相符。 （3） 保险标的物是否与信用证规定及发票等其他单据一致。 （4） 保险金额是否与信用证规定的比例相符，金额大小写是否一致，保险币种是否与发票及信用证一致。 （5） 承保险别是否与信用证规定一致。 三、单据的主要不符点 （一）单据的共同不符点 （1）过效期 （2）过装期 （3）过交单期 （二）汇票的主要不符点 （1） 非由受益人出具。 （2） 未经签署。 （3） 未经背书或背书不正确。 （4） 未按信用证规定显示“drawn under”条款。 （5） 金额与发票或信用证不符——短装（shot drawn）或溢装（over drawn）。 （6） 金额大小写不符。 （7） 期限显示不正确。 （8） 发票号码、信用证号码等其他需要显示的号码不符。 （三）商业发票的主要不符点 （1） 非由受益人出具。 （2） 抬头不符，未出给信用证的申请人。 （3） 未经签署（若信用证规定要签署）。 （4） 货物描述与信用证不一致，单价不符。 （5） 超金额或短装。 （6） 唛头与信用证或海运提单等其他单据不符。 （7） 未按信用证要求显示特殊内容