2015年1-6月份地方政府性债务报表填报说明.docVIP

2010年1-6月份地方政府性债务报表填报说明 在财政部、人民银行、银监会《2009年地方政府性债务报表》的基础上，制定《2010年1-6月份地方政府性债务报表》，现将有关情况说明如下： 一、报表体系构成及调整情况 地方政府性债务报表由十张表格组成，旨在全面详细反映地方政府性债务借用还全过程。表一、地方政府性债务明细表，分部门反映政府性债务；表二、地方政府性债务逾期表，分部门反映政府性债务逾期数；表三、未到期地方政府性债务分年度应偿还情况表，分部门、分年反映政府性债务未到期数；表四、地方政府性债务偿还资金来源表，分部门反映当年偿还债务的本金、利息和偿还资金来源；表五、地方政府性债务来源表，按债权人反映政府性债务余额；表六、当年地方政府性债务支出表，分部门反映政府性债务支出项目；表七、本级政府性债权债务对应表，反映政府性债务的债权人和债务人对应关系；表八、地方政府融资平台公司资产负债情况表，反映融资平台公司资产负债情况；表九、地方政府性债务举借方式分类表，分部门反映不同方式举借的政府性债务余额；表十、地方政府性债务期限表，分部门按不同举借方式反映政府性债务的期限。 与2009年地方政府性债务报表相比，此次报表主要作了以下修改：删除原报表债务人机关、事业单位下“其中：融资平台”；取消原表五“地方政府性债务收支平衡表”；调整地方政府融资平台资产负债情况表，将原“地方政府融资平台资产负债情况表”改为表八“地方政府融资平台公司资产负债情况表”，只反映作为企业法人的地方政府融资平台公司期末资产及负债情况。 二、有关名词的解释说明 地方政府性债务是指地方政府（含政府部门和机构，下同）、经费补助事业单位、融资平台公司等直接借入、拖欠或因提供担保、回购等信用支持，因公益性项目（指为社会公共利益服务、不以盈利为目的，且不能或不宜通过市场化方式运作的政府投资项目，如市政道路、公共交通等基础设施项目，以及公共卫生、基础科研、义务教育、保障性安居工程等基本建设项目）建设形成的债务。其中，因直接借入、拖欠形成的债务为直接债务；因提供担保形成的债务为担保债务（不含政府虽然通过回购等信用支持担保，但已计入融资平台公司等债务人直接债务的部分）。 融资平台公司是指，由地方政府及其部门和机构、所属事业单位等通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，具有政府公益性项目投融资功能，并拥有独立企业法人资格的经济实体，包括各类综合性投资公司，如建设投资公司、建设开发公司、投资开发公司、投资控股公司、投资发展公司、投资集团公司、国有资产运营公司、国有资本经营管理中心等，以及行业性投资公司，如交通投资公司等。 注意事项 （一）为避免重复统计，转借下级和本级地方政府、经费补助事业单位及融资平台公司使用的债务，不列入借出方，而列入使用债务的下级或本级其他部门单位等借入方；担保债务不包括应列入相关债务人直接债务的部分。 （二）政府间往来款、暂付款，同级政府部门间借款，白条欠账，自收自支事业单位发生的债务均不列入地方政府性债务。 （三）村级债务原则上不列入乡（镇）债务，但村办小学等公益性债务可以列入乡（镇）债务相应项目中。 （四）各债务项目2010年年初数必须与2009年报表年末数一致，并确保表间逻辑关系不变。 四、填报口径 项目 填报口径说明 表一 地方政府性债务明细表（本金表） 一般预算 填列应由一般预算财力偿还的债务余额。（表二、表五同） 基金预算 填列应由基金预算收入偿还的债务余额。（表二、表五同） 预算外 填列应由预算外收入偿还的债务余额。（表二、表五同） 国有资本经营预算 填列应由国有资本经营预算收入偿还的债务余额。（表二、表五同） 事业收入 填列应由不纳入一般预算、基金预算、预算外管理的事业收费偿还的债务余额。（表二、表五同） 经营收入 填列应由项目经营性收益偿还的债务余额。（表二、表五同） 机关 填列地方党政机关、部门因承担公益性项目建设举借或担保的债务。（下同） 事业单位 填列经费补助事业单位因承担公益性项目建设举借或担保的债务，不含由承担公用事业的单位举借或担保的债务。（下同） 公用事业单位 填列承担供水、气、热、污水与垃圾处理等公用事业单位，因承担公益性项目建设举借或担保的债务。（下同） 融资平台公司 填列融资平台公司因承担公益性项目建设举借或担保的债务。（下同） 外债转贷 国债转贷 填列财政部门直接使用，并承担偿还责任的国债转贷债务，不包括转借下级财政部门和本级其他部门使用的国债转贷债务。（下同） 解决地方金融风险专项借款 填列化解金融风险的债务，不包括转借下级财政部门和本级其他部门使用的解决地方金融风险专项借款的转贷债务。（下同） 农业综合开发借款 填列财政部门直接举借使用，并承担偿还责任的农业综合开发借款，不包