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杞县自来水公司供水成本定价 成 本 监 审 报 告 汴价成审［2014］19号 开封市价格成本调查队 杞县城市供水定价成本监审报告 为完善城市供水价格体系，科学合理制定城市供水价格。开封市价格成本调查队根据开封市发改委的工作安排，依照《政府制定价格成本监审办法》，遵循公平、科学、规范、效率原则，对杞县自来水公司2011、2012、2013三年（以下简称三年）的供水定价成本进行了监审。情况如下： 一、成本监审项目 杞县自来水公司供水定价成本。 二、经营者基本情况 杞县自来水公司成立于1969年，是全县唯一通过省供水资质认证企业。现有各类在职职工70人，承担着县城规划区内居民和工商企事业单位生产、生活用水，负责自来水管道安装及维修。供水面积25平方公里,设计供水能力2.5万吨/日，管网总长度263公里，年供水总量约150万吨左右。 公司报表显示，三年的供水总量为1200000立方米、 1400000立方米、1500000立方米，三年售水总量为 922962立方米、1143457立方米、1215274立方米。三年主营业务收入为1176515.4元、1453870.73元、1535577.75元，三年主营业务净利润为-939969.04元、-2995721.30元、-3569006.04元。现执行水价是2003年杞县物价局批准的自来水价格。 三、成本监审政策依据 1.《中华人民共和国价格法》； 2. 国家发改委《政府制定价格成本监审办法》、定价成本监审一般技术规范（试行）》、《城市供水定价成本监审办法（试行）》； 3. 国家、省相关部门的其他规定。 四、成本监审程序 （一）制定《杞县城市供水价格成本监审方案》、成立成本监审工作组，邀请部分人大代表、政协委员、专家学者参与成本监审工作； （二）对企业报送的三年成本资料进行初审，对资料或内容不完整的，要求企业补充上报； （三）实地调查了解企业生产流程、设施建设、设备利用、资产构成等情况、查阅相关部门及中介机构审定的年度财务报表、统计报表等资料，核实各项成本费用数据；归集、调整成本费用数据，计算供水定价成本； （四）向经营者反馈成本监审情况、提交成本监审结论报告; （五）成本监审内容公开。 五、成本核算 （一）三年企业财务成本 城市供水成本包括制水成本、输配成本、期间费用。制水成本和输配成本是指企业生产过程中发生的原水费、动力费、材料费、固定资产折旧费、修理费、职工薪酬以及其他应计入供水成本的直接费用。期间费用是指组织和管理供水生产经营所发生的管理费用、销售费用、财务费用。经核定，企业三年的财务成本如下： 1、制水成本 三年为318523.33 元、915009.87 元、982740.44 元。 其中： （1）动力费：三年为110580.26元、336889.89元、482268.26 元。 （2）修理费：三年为68034.00元、397183.00元、160892.30 元。 （3）职工薪酬：三年为118879.10元、152605.67元、292813.77元。 （4）固定资产折旧：三年为21029.97元、28331.31元、46766.11元。 2、输配成本 三年为1100754.78元、2052341.57元、2152205.01元。 其中： （1）动力费：三年为167095.58元、612049.73元、575051.14 元。 （2）修理费：三年为232823.18元、894176.93元、780318.37 元。 （3）职工薪酬：三年为599890.16元、524664.59 元、591068.08 元。 （4）固定资产折旧：三年为418.36元、5020.32 元、105767.42元。 （5）机物料消耗：三年为65527.50元、0.00 元、0.00元。 （6）其他费用：三年为35000.00元。16430.00元、100000.00元。 3、期间费用 三年为657692.84元、1400507.87元、1916531.05 元。 其中： （1）管理费用：三年为282490.91元、724953.91元、1074026.21元。 （2）销售费用：三年为374588.56元、673348.41元、841793.59元。 （3）财务费用：三年为613.37元、2205.55元、711.25 元。 （二）定价成本核定 根据《城市供水定价成本监审办法（试行）》相关规定，在核算中，对制水、输配、期间费用三个环节的部分财务成本数据进行调整,具体如下： 1、核减固定资产折旧 根据《城市供水定价成本监审办法（试行）》规定，实际供水量低于设计供水量的60%的，按设备使用率核定固定资产折旧，制水环节固定资产折旧三年分别核减16420.66元、22953.78