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税收与利润测算 理论增值税1 明细21 明细1 填表说明 表单 合计 产品销售收入 税金及附加 营业费用 财务费用 补帖收入 投资收益（损失列负数） 营业外收入 营业外支出 利润总额 净利润 填报单位：**有限公司 填报日期：2012年03月21日 平均总资产 平均负债 平均所有者权益 平均银行借款 平均实收资本 平均职工人数 全年工资总额 年人均工资总额 企业整体税负 企业行政收费负担 全员医社保 全员福利费 行政事业收费及罚款 全体职工所得 国家所得 企业创造价值分配计算表 企业所得税 管理费用 产品销售成本 填报单位：**有限公司 填报日期：2012年03月21日 项目 产品成本 材料成本 人工成本 制造费用 产品销售成本合计 营业费用 工 资 福利费 运杂费 广告费 业务宣传费 检验费 展会费 差旅费 小计 小计 管理费用 福利费 办公费 小计 财务费用 利息支出 帖现利息 手续费用 汇兑损溢 现金折扣 营业外支出 滞 纳 金 行政罚款 捐赠支出 非常损失 其它支出 企业所得税 税收合计 城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加 房产税 土地使用税 印花税 或有分红税 税收小计 小计 1、以上收入为不含增值税的收入、材料及可抵扣制造费用为不含税成本； 2、可抵扣制造费用为能抵扣增值税的制造费用、如外加工费、机物料消耗、低耗品、设备维修费、电费等。 不可抵扣制造费用是不能取得增值税专用发票的制造费用、如房租、不能抵扣的固定资产折旧等； 3、如固定资产全为增值税专用发票、且已抵扣进项，则本报告期折旧额计入可抵扣制造费用，固资如未取 得专用发票，则其折旧计入不可抵扣制造成费用的； 4、制造费用以计入该项目产品成本中的总额，其构成按一定的比例在可抵扣不可抵扣之间进行大致确定： 5、成本结构：根据完工产品的料工费的结构比例，根据出产品成本总额推算出料工费的金额。 6、企业创造的总价值=员工工资+医社保+福利费+税收+行政事业收费罚款+利息支出+净利润+捐赠支出 10、股东所得=帐面净利润-分红税。 项目/年度 企业创造的价值或者说是企业股东和企业全体员工创造的价值，是社会财富的源泉，职工、国家、股东、贷款人四者 了多少财富，企业全体员工辛苦打拼创造的社会财富是如何在四者之间进行分配的---- 贷款人所得 值税计算。 企业股东所得 企业创造的总价值 税收合计 行政事业收费及罚款 增值税 契税 利息收入（列负数） 企业创造价值分配计算表之明细2 企业创造价值分配计算表之明细1 产品成本 可抵扣制造费用 理论增值税 1、以上收入为不含增值税的收入、材料及可抵扣制造费用为不含税成本； 2、可抵扣制造费用为能抵扣增值税的制造费用、如外加工费、机物料消耗、低耗品、设备维修费、电费等。不可抵扣制造费用是不能取 得增值税专用发票的制造费用、如房租、不能抵扣的固定资产折旧等； 3、如固定资产全为增值税专用发票、且已抵扣进项，则本报告期折旧额计入可抵扣制造费用，固资如未取得专用发票，则其折旧计入不 可抵扣制造成费用的； 4、制造费用以计入该项目产品成本中的总额，其构成按一定的比例在可抵扣不可抵扣之间进行大致确定： 6、税金及附加=理论增值税χ附加税费率，厦门目前是12%或10% 10、成本结构：企业如分产品设置生产成本明细帐，则数据直接取自相关明细帐；如企业未分产品设置生产成本明细帐，或设置大类产 品生产成本明细帐，则只能根据企业总体的毛利或大类产品毛利确定总成本，再根据总体或大类产品的成本结构进行分摊确定： 可抵扣项 填报单位：****有限公司 填报日期： 年 月 日 期间费用中的材料消耗 5、理论增值税=（产品销售收入-材料成本-可抵扣制造费用-期间费用中的材料消耗）χ增值税适用税率 理论增值税计算表 理论增值税是已销产品的理论应纳增值税，仅用于内销一般纳税人工业企业的增值税测算，不适用外销企业。 人工成本 不可抵扣制造费用 成本小计 税金及附加 期间费用 小计 企业所得税 或有分红税 1项 3项 2项 4项 5项 6项 7项 8项 9项 10项 11项 不可税前列支营业外支出 可税前列支营业外支出 具体包括7%或5%的城建税，3%的教育费附加，2%的地方教育费附加。 2、理论增值税= （产品销售收入-材料成本-可抵扣制造费用-期间费用中的材料消耗）χ增值税适用税率 3、税金及附加=理论增值税χ附加税费率，厦门目前是12%或10% 1、本表可用于对企业进行税收讲解，实际上是一个税收与利润模型。 一定具有平均性，要想准确可先计算季平均，再用4季平均数加计除4，当然月平均汇总除12是最准的。