大额采购审计.docVIP

怎样开展大额采购审计 ?? ?? ? 一、大额采购审计的内容 1、大额采购的内部控制制度审计。大额采购内部控制制度审计，主要对大额采购管理制度的健全性和有效性进行审计。在对大额采购制度审计时，应围绕以下审计要点实施审计评价和监督：（1）是否有健全的大额采购管理制度。一个完整的大额采购管理制度至少应该包括以下几个方面：大额采购的决策制度、报价制度、采购制度、验收制度、付款制度、监督制度。同时，人民银行采购管理委员会要按照分工协作的原则设置，从工作流程上建立相互制约机制。如内部轮岗制度、回避制度、综合考核制度以及开展社会监督。（2）大额采购内部控制制度是否合理、有效。这主要看建立的内控制度是否符合以下原则：一是相互牵制原则。在横向关系上，一项工作至少要由彼此独立的两个部门或人员办理，以使该部门或人员的工作接受另一个部门或人员的检查和制约；在纵向关系上，一项工作至少要经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。二是全面性原则。从控制范围看，内部控制应涵盖采购的每个过程、部门、环节和每个人。从控制内容看，不仅要对具体业务活动进行控制，还要把控制环境、风险评估、信息与沟通和监督，纳入采购范畴。从时间上看，不仅要事中控制，还要实施事前和事后控制。三是可操作性原则。制定的各项内部控制制度应当便于采购工作中的运用，具有可操作