商业银行内部审计精细化管理探析.pdfVIP

l 商业银行内部审计精细化管理探析 文兴玲 中国建设银行重庆市分行审计室 【摘 要 】精细化管理是企业有效控制风险，确保组织各单元精确、高效、协同和持续运行，进而实现企业价值最大化的重要保障。 商业银行内部审计为更好地履行为商业银行 “揭示风险、服务发展”的职责，也需要进行精细化管理。鉴于此，笔者结合在内部审 计工作的实际经验，对如何实施商业银行内部审计精细化管理提 出一些思考。 【关键词】商业银行 ；内部审计 ；精细化管理 一 、 商业银行内部审计精细化管理的总体思路 3．重视对项目实施的精细化管理，提高审计效率 1对审计人员的精细化管理 一 是要认真做好审计准备工作，提高审计项目的针对性。结合 一 方面，审计人员应充分认识并接受精细化管理的思想，并始 审计机构驻地区域特点，通过充分利用以往内外部审计检查结果和 终坚持精细化管理的理念，明确分工、合理配置，能在自己擅长的 加大对区域风险的研究分析，进一步拓宽审计视角，有计划和有针 领域发挥专长。另一方面，应通过精细化管理努力提升审计队伍整 对性地开展审计项 目，及时提示行业性和区域性风险，服务全行风 体规模和职业素养，增加高水平、专家型的人员和能够胜任新兴业 险防控和业务发展。 务及海外业务审计工作的人员，为内部审计的发展储备人才和提供 二是要推行审计项目实施的标准化管理，通过进一步明确和细 内生动力。 化审计规范、审计程序、现场查证等方面的操作标准和要求，为审 2．对审计事项的精细化管理 计项目的实施提供基本的参考标准和行为规范，既提高审计项目效 首先是对审计流程的重视，特别是 目前 “新一代”核心系统 率，也可作为衡量和考核审计项 目质量的重要依据。 建设的启动，前中后台分离等业务转型和集约化管理水平的提升， 三是不断地探索、改进标准化的审计方法 ，在审计方案、现场 更要注重审计备阶段的过程控制，确保审计程序控制严密，无风险 查证、审计报告、项 目督导等操作性较强的环节上，编制统一的技 漏洞。其次是对审计过程中资源配置的重视，统筹安排审计专业机 术要领和操作指南，确保审计工作的连贯性，以便持续、全面和深 构、专业团队等各类资源，建立全行统一的工作协调机制，建立重 入地开展各项审计工作。 要业务审计和研究中心，指导实施审计项目。最后是对审计成果的 4．做好对审计资源的精细化管理，合理配置审计资源 重视 着力提升审计报告质量，确保报告逻辑严密，观点清晰、防 一 是要实行资源预算管理。为形成 “计划有约束、执行有标 止审计报告千人一面，彰显内部审计的成果等。 准、结果有考核”的成本管理体系，可结合审计项 目的性质、类 二 商业银行内部审计精细化管理的具体措施 型、规模 ，以及项 目生命周期内各阶段所需要的资源数量配备人 1．提升对精细化管理的认识，夯实管理基础 员和审计时间，再按照人员和时间核定审计工作 日，以此加强成 提升商业银行内部审计的精细化管理水平，首先需转变审计人 本控制。 员的思维模式，因为，内部审计中要推行精细化管理，审计人员必 二是合理调配审计资源。按照人与事总量配置、人与事结构配 须认识到精细化管理的意义和价值，从思想根源上培养追求精细化 置、人与事质量配置的多维匹配原则，科学调配审计人员。审计机 的文化氛围。其次，需适时保持细节决定成败的思想，让审计人员 构统筹安排，提早谋划，努力保证处室和团队间任务与资源的相对 在审计过程中努力培养注重细节的良好工作习惯，从审前准备到现 均衡，避免忙闲不均，坚持 “让最合适的人，干最合适的事”。 场查证，再到审计报告撰写，把每一步都做细、做实、做透。 三是灵活组织审计项 目。有效整合不同项目的审计事项，共享 2 Ⅱ强对审计队伍的精细化管理，提高审计人员专业水平 审计成果，减少重复审计，节约审计资源。在项目组织实施上做到 一 是推进内部审计人员专业化建设。根据