案例二 蓝格公司应收款项及坏账准备审计案例.docVIP

案例二蓝格公司应收款项及坏账准备审计案例、案例背景、内容、过程与分析 （一）案例背景华康会计师事务所自年开始接受蓝格股份有限公司（以下简称蓝格公司）董事会的委托，对蓝格公司进行年度会计报表审计。根据双方所签订的审计约定书，华康会计师事务所成立了以李明为项目组长，张芳、张迪、谢雨为组员的项目组，于 2008 年3月日至4月6日对蓝格公司 2007 年度的会计报表进行了审计。本案例主要反映应收款项的审计过程及相关问题。蓝格公司是由原蓝格集团内剥离出的部分优质资产组建而成的，于2003 年在上海证券交易所上市，总股本为 600 万股，其中法人股为 600 万股，国家股为万股，流通 A 股为万股。蓝格公司主营各类大型重型机床、专用机械设备、食品机械等产品的开发、制造和销售。（二）案例内容与过程 2 ．对应收款项环节进行风险评估和控制测试蓝格公司主营各类大型重型机床、专用机械设备、食品机械等产品的开发、制造和销售。项目组通过了解得知，公司曾经出现过应收款项被不法财务人员截留的情况。上年的审计资料显示，公司坏账准备的计提存在问题较多。蓝格公司作为由国有企业部分优质资产组建而成的公司，与母公司有非常多的经济往来，容易产生大股东占款的问题。根据审计计划，张迪首先对应收款项进行了控制测试。张迪通过调查表法对蓝格公司应收款项的内部控制制度进行了调查了解，调查表如表 27 所示。张迪以文字的形式对调查结