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财会人员进阶必学 （一） 你想进阶吗？那你就得拓宽视野，学习和丰富一些管理 知识，学习和掌握以下各种常用知识是进阶的必要条件。 一、信贷知识 1、信贷。一般说的信贷是指银行贷款。广义的信贷， 包括银行存款、贷款等信用活动。 2 、信贷计划。是指国家银行存款和放款的计划，是国 家动员和分配信贷资金的重要工具。它反映着一定时期内银 行信贷资金的来源和运用数量与方向，以及全国范围内流通 中货币必要的投放数量和回笼数量。 3、信贷资金。是国家银行用以发放各种贷款的资金。 这种资金收入和支出均须偿还。 4 、信贷基本原则。银行向企业贷款必须坚持以下三项 基本原则：（1）要有物资保证；（2 ）要符合国家计划，要有 经济合同；（3 ）要保证按期偿还。 5、信用。信用是价值运动的特殊形式。我国信用集中 于国家银行，信用形式有商业信用、银行信用、国家信用和 消费信用。 二、材料知识 1、材料分类。工业生产用的材料，按其在生产中的不 同用途，可分为：（1）原料及主要材料。（2 ）辅助材料。（3 ） 燃料。（4 ）修理用备件。（5 ）包装物。（6 ）低值易耗品。 2 、材料目录。是规定材料分类、改善材料管理和加强 材料核算的重要资料。如辅助材料一般分为：大五金、小五 金、工具、仪表、纤维、化工、有色、电气、木材、劳保、 杂品等。仓库保管员按此分类设立保管账，财务部门按此设 立材料核算明细帐。材料目录一般包括材料编号、品名、计 量单位和单价等内容。 3、假退料。为了正确计算各月产品的成本，每月末对 于车间已领未用，下月仍继续使用的材料，办理退料而实际 没有退还仓库的材料。具体做法有两种：一是填写退料单（一 般已领料单填写红字），作为退库冲减本月领料数，在开具 下月领料单领出。二是月末填制已领未用材料清单代替退库 的赤字领料单，据以把上月已领未用的材料结转为下月领用 材料。不管使用哪种方法仓库保管账和财务的材料明细核算 都要及时记录和反映。 4 、限额领料制和限额领料单。 限额领料制又称定额领 料制。它是按照规定的限额领发材料的一种材料管理制度。 限额领料单，是在月初由生产计划部门或供应部门根据生产 计划、材料消耗定额等有关资料，按照每种材料，分别用途， 详细填列领发材料的品种、规格、用途、领用单位，以及在 月可以领用的限额。限额领料单是根据限额领料制的需要配 套的领料凭证。 5、库存材料收、发、存表。月末由仓库保管员根据材 料保管帐编制的材料分类收发存动态表，综合反映各类材料 的收入、发出和结存的金额情况。 6、周转包装物。是工业企业销售产品所用的、于购货 单位用后退还企业以备再用的包装用品。因在销售过程中不 同的处理方式，有三种核算方法：一按销售处理；二按出借 处理；三按出租处理。 7、收料单。也称入库单，是外购材料验收入库的手续 凭证。购入材料经验收后，由仓库根据点收和检验结果填制。 收料单一般一式三联，一联同发货票一起送财务部门报帐， 一联留作保管员登记材料保管帐；一联由采购员留存备查。 8、材料明细分类核算。材料明细分类核算应按材料品 种、规格，包括数量和金额两部份。一般情况下，财会部门 和仓库分别核算，财会部门核算数量和金额，仓库保管员只 核算数量。材料明细核算两套账核算是重复的。 有些企业根据资金管理落实到人的要求，改变了财会和 仓库两套账重复核算的模式，实行仓库保管员负责材料明细 的数量和金额的统一核算。财会部门按材料分类核算实行金 额控制，并于月份终了时到仓库签收入库单和领料单，并核 对各材料分类明细的结余额。 三、工资知识 1、工资总额。按新准则解释，工资总额构成有：计时 工资、计件工资、支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的 劳动报酬、为了补偿职工特殊或额外劳动消耗和因其他特殊 原因支付给职工的津贴，以及为了保证职工工资水平不受物 价影响支付给职工的物价补贴等。 2 、制度时间。又称名义时间。指从计算期的 “日历时 间”内扣除法定假日和公休日后的工作时间总数。 3、出勤率。指一个生产单位或工作部门中，在规定的 时间内，实际参加生产或工作的人数与全部职工人数的比 例，或者职工出勤工日 （工时）数与应出勤工日 （工时）数 的比例。 4 、工资附加费。