第5章 企业内部控制——工程项目.docVIP

企业内部控制 ——工程项目 5.1 工程项目管理风险与关键环节控制 5.1.1 工程项目管理风险 工程项目的风险是指影响项目目标实现的各种事件发生的可能性，工程项目必然存在风险，企业应当关注的涉及工程项目的风险，具体如图5-1所示。 图5-1 工程项目管理中存在的风险示意图 5.1.2 工程项目管理关键环节控制 企业在监理与实施工程项目内部控制体系的过程中，为了避免或减少工程项目风险给企业带来的各种负面影响，应当强化对工程项目关键环节的控制。具体如图5-2所示。 图5-2 工程项目管理关键环节示意图 5.2 职责分工与授权批准 5.2.1 工程项目管理岗位设置 工程项目管理控制岗位职责 企业应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，却把办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。工程项目管理控制岗位的职责如表5-1所示。 表5-1 工程项目管理控制岗位职责一览表 工程项目管理控制岗位 主要职责 不相容职责 1.总裁 ◇ 审批项目建议书 ◇ 审批可行性研究报告 ◇ 审批工程项目概预算报告 ◇ 组织开展项目招标，审批中标单位 ◇ 审批工程更改报告 ◇ 审批工程项目竣工验收报告 编制工程项目建议书 编制工程项目可行性报告 编制工程项目的概预算 编制工程项目招标文件 编制工程更改报告 编制工程项目验收报告 2.财务部经理 ◇ 审核工程、采购付款计划 ◇ 审批工程、采购款的支付 ◇ 审核工程项目竣工决算书 工程、采购付款计划的编制 工程、采购费用的支付 编制竣工决算报告 3.会计 ◇ 核对工程项目业务相关原始凭证 ◇ 登记工程项目业务相关账目 支付工程款项 4.出纳 ◇ 支付工程项目进度、结算等款项 登记工程项目业务相关账目 5.审计部经理 ◇ 组织工程项目竣工决算审计 审批竣工决算 6.工程部经理 ◇ 提交工程项目建议书和可行性研究报告 ◇ 组织研究工程项目的实施方式和方法 ◇ 提交工程项目费用预算，并实施控制 ◇ 审批工程项目进度报告 ◇ 审核工程项目更改报告，上报总监审批 ◇ 审核工程项目竣工验收报告 审批项目建议书和可行性研究报告 工程项目实施方式合理性评估 工程费用预算的审核 编制工程项目进度报告 工程竣工验收、决算的审计 7.项目经理 ◇ 制订工程进度控制计划和进度款支付计划，并实施控制 ◇ 监督施工单位施工进度，编制工程进度报告，报上级审批 ◇ 审核施工单位提出的进度款支付申请，报送上级审批 ◇ 审核施工单位工程更改申请，编制工程更改报告报省级审批 ◇ 定期或不定期检查施工现场，对存在的安全、质量隐患给予指正意见 ◇ 组织工程项目竣工决算、验收工作，编制工程决算报告报上级审批 审批工程项目进度控制计划 审批工程进度报告 审批工程进度款支付申请 审批工程更改申请 纠正、处罚施工单位违章行为 审批决算报告 工程项目管理岗位工作职责 工程部经理岗位工作职责，如表5-2所示。 表 5 -2 工程部经理岗位工作职责一览表 岗位名称 工程部经理 部门名称/编号 直接上级 总裁 工作联系 内部 总裁、财务部经理、项目经理、项目工程师 外部 政府工程项目主管部门、监理机构、工程总包和分包商、工程物资供货商等 工作目标 组织企业工程项目的准备、实施和验收工作，通过有效控制确保企业利益 序号 工作职责 负责程度 1 提交项目立项申请，组织工程项目的可行性研究工作 全责 2 组织编制工程项目的概预算，上报公司总裁审批 全责 3 确定工程项目的项目经理及项目相关人员的职责、权限 全责 4 确定工程项目的实施方式，主持项目招标工作 全责 5 审核工程项目进度计划及进度款支付计划 全责 6 监督工程项目的进度和质量，保证工程质量和安全 部分 7 处理工程进行过程中的突发、异常情况，根据权限或及时解决或上报 部分 8 审核竣工验收报告、竣工决算书后上报公司总裁审批 全责 确认 我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！ 确认人： 确认日期： 生效日期 批准日期 项目经理岗位工作职责，如表5-3所示。 表5 – 3 项目经理岗位工作职责一览表 岗位名称 项目经理 部门名称/编号 直接上级 总裁 工作联系 内部 工程部经理、项目经理、项目专员 外部 政府工程项目主管部门、监理机构、工程总包和分包商、工程物资供货商等 工作目标 负责工程项目控制的具体工作，保证工程项目的质量、费用及工期 序号 工作职责 负责程度 1 参与工程招标工作，组织投标企业勘察现场并答疑 部分 2 编制工程进度计划，上报审批，作为工程项目进度控制的依据 全责 3 根据工程进度计划编制进度款支付计划，上报领导审批 全责 4 监督工程进度情