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第八课 财政与税收 考点一：财政及其作用（重难点） 1.全面正确理解财政 含义：国家的收入和支出。 产生：财政是随着国家的产生而产生。 内容：国家队社会产品的分配 特点：以国家为主体凭借政治权利而进行的社会产品的分配。 本质：是一种分配关系。 2.国家预算与国家决算的关系 1）国家预算 含义：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。 地位和作用：A.包括财政收入和支出，是国家财政的重要环节。B.可以对收入和支出加以控制，有效进行管理，引导国家和政府活动的方向，实现国家职能。 2）国家决算 含义：上一年度国家预算执行结果的会记报告。 地位和作用：是一定时期财政分配过程的终结阶段，检查预算的完成情况，总结国家在经济活动中的得失成败。 3）国家预算和国家决算的联系： 预算是卷算的前提，决算是对预算的评价和综合反映，可以为下一阶段的预算提供重要依据。 3.财政的作用 1）国家财政是促进社会公平，改善人民胜过的物质保障。 财政通过国名收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。 如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业，地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业，地区的建设，有利于资源的合理配置。 3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 A.在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设之初，减少税收，刺激总需求的增长，降低失业率，拉动经济增长。 B.在经济过热，物价上涨，经济的正常运行受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。 拓展提高： 依据经济学的定义，实际增长率超过了潜在增长率叫经济过热，它的基本特征表现在总需求超过总供给，由此引发物价指数的全面持续上涨。 考点二：财政收入（重点） 1.含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。 2.形式：根据国家取得收入的具体渠道，财政收入分为税收收入，利润收入，债务收入和其他收入，简言之就是:税，利，债，费。 3.主要来源：在财政收入的四种形式中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的因来源，也是依法取得财政收入的基本形式。 4.影响财政收入的主要因素 财政收入受很多因素影响，但主要受到经济发展水平和分配政策的影响。 1）经济发展水平 经济发展水平包括总规模和生产的技术水平两个方面，具体地说，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶，源于流的关系。只有加快经济发展，打击增加社会财富总量，才能保证国家财政收入额持续增长。 2）分配政策。分配政策主要指确定财政资金比例的宏观分配政策。 在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中地财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中地收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展的支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水品的不断提高。 考点三，财政支出 1.含义 国家队筹集的财政进行分配和使用 2.分类 财政处处按具体用途，分为经济建设支出，科学，教育，文化，卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 3.财政收支关系 财政收支关系有三种情况：财政收支平衡，财政盈余，财政赤字。 财政收支平衡是指当年的财政收入大于、支出略有盈余，货支出大于收入略有赤字。 财政盈余是指当年的财政收入大于财政的支出的部分。 财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。 拓展提高： A.财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分。 B.财政收入和支出都可以从动态和静态两个角度来理解。 财政收入，从动态看，是国家筹集资金的过程，从静态看，是国家集中起来的财政资金。 财政支出，从动态看，是对财政资金进行分配的过程，从静态看，是预算支出的财政资金。财政支出是政府实现智能的物质跳进，财政支出的状况反映了政府的政策。 考点四，我国的财政政策（重难点） 1.扩张性财政政策 原因：经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约。 对策：增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。 2.紧缩性财政政策 原因：经济过热，经济的正常运行受到攻击能力制约，物价上涨。 对策：减少财长支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率