宁乡桥北中药村专业合作社.docVIP

宁乡栗狮烟叶种植专业合作社 财务报表附注 2013年5月31日 （金额单位：人民币元） 专业合作社基本情况 宁乡栗狮烟叶种植专业合作社，成立于2013年3月12日，经宁乡工商行政管理局登记注册，取得《农民专业合作社法人营业执照》，注册号：43124NA000950X；法定代表人：喻国红；注册资本：人民币玖拾捌万元整；实收资本：人民币玖拾捌万元整；专业合作社地址：宁乡县青山桥镇栗狮村三组；经营范围：组织采购、供应成员种植烟叶所需的农业生产资料；组织收购、销售成员种植烟叶所需的新技术、新品种；开展成员烟叶种植技术培训、技术交流和咨询服务。（涉及行政许可证的凭许可证经营）。 二、遵循企业会计准则的声明 本专业合作社的财务报表符合企业会计准则体系的要求，真实、公允地反映了企业的财务状况、经营成果。 主要会计政策、会计估计的说明 (一)会计制度 本专业合作社执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。 (二)会计年度 本专业合作社会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (三)记账本位币 本专业合作社以人民币的记账本位币。 (四)记账基础和计价原则 本专业合作社以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。 (五)应收款项 本专业合作社对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经合作社理事会批准确认为坏帐损失。坏账发生时，计入当期损益。 本专业合作社用直接转销法核算坏账损失。 (六)存货 (1)存货分类：本专业合作社主要包括原材料、库存商品、低值易耗品等。 (2)存货计价：存货取得时按实际成本计价。 (七)固定资产 本专业合作社的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在2000元以上的为生产经营管理而持有的房屋、建筑物、机器设备、工具、器具。固定资产按取得时的实际成本入帐，以平均年限法计提折旧。 (八)在建工程 本专业合作社的在建工程按工程项目分别核算，以实际发生的全部支出入帐，并在工程达到预定可使用状态时，按工程全部成本结转固定资产。与购在建在建工程直接相关的借款利息支出、汇兑损益和外币折算差额等借款费用，在工程项目达到预定可使用状态前予以资本化，计入工程成本；在工程项目达到预定可使用状态后，计入当期损益。 (九)无形资产 本专业合作社无形资产是指生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。无形资产按取得进的实际成本入帐，按合同的收益年限分期平均摊销，计入各摊销期损益。 (十)借款费用 本专业合作社借款费用指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均应于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。 (十一)收入确认原则 本专业合作社的商品销售在商品所在权上的主要风险和报酬已转移给买方，本专业合作社不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。 (十二)所得税的会计处理方法 本专业合作社所得税的会计核算采用应付税款法。 四、税项 主要税种、税率如下 税种 计税基础 税率 增值税 主营业务收入 0% 城市建设维护税 应交流转税 5% 教育费附加 应交流转税 5% 企业所得税 应纳税所得额 0% 本专业合作社从事农业经营项目，免征增值税和企业所得税。 五、或有事项的说明 截止2013年5月31日，本专业合作社无需要披露的重大或有事项。 六、资产负债表日后事项 专业合作社无需要披露的资产负债表日后事项。 七、关联方关系及其交易 专业合作社无关联方关系及其交易。 八、会计报表主要项目注释(单位：元) 1、货币资金2013年5月31日余额：现金：3840.00元，明细如下： 2、待摊费用2013年5月31日余额358500.00元，系尚未摊销水田租金。 3、固定资产期末原价629700元，截止2013年5月31日，固定资产净值629700元，明细如下： 项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 固定资产原值 629700 629700 烤房建设 324000 324000 水利建设 200000 200000 机构购置 100000 100000 办公场地建设 5700 5700 固定资产净值 629700 629700 4、实收资本 股东名称 实缴金额 实缴比例 喻国红 380000 26% 李春桂 30000 3% 闵清香 30000 3% 李顺国 30000 3% 闵兵香 30000 3% 李放平 30000 3% 李孟良 30000 3% 秦寄容 30000