04会计学基础第四讲学生讲义.pdfVIP

2011‐10‐10 会计学基础会计学基础 用友管理软件学院 杨笑 2011年10月10日 课程内容 货币资金 库存现金 银行存款 其他货币资金其他货币资金 1 2011‐10‐10 货币资金概述 货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的 资产。 范围： 库存现金 银行存款 其他货币资金：外埠存款、银行本票/银行汇票存款、存 出投资款等。 2 2011‐10‐10 课程内容 货币资金 库存现金 银行存款 其他货币资金其他货币资金 库存现金 库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管 的货币，是企业流动性最强的一项资产。 3 2011‐10‐10 财务部门中的两个角色‐出纳和会计 简单的说，出纳是管钱不管账，会计是管 账不管钱; 具体管理日常资金进出的是财务部门中的出纳人员， 具体管理日常资金进出的是财务部门中的出纳人员， 会计人员是做核算工作，然后记账做报表； 钱和账必须分离，也是一种相互监督； 出纳的一般工作 办理银行存款和现金领取。 负责支票、汇票、发票、收据管理。 做银行账和现金账做银行账和现金账，，并负责保管财务章并负责保管财务章。。 负责报销差旅费的工作。 员工工资的发放。 现金管理制度‐现金使用范围 职工工资、津贴； 个人劳动报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、 体育等各种奖金； 体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他 支出； 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 出差人员必须随身携带的差旅费； 零星支出； 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 4 2011‐10‐10 现金管理制度‐库存现金限额 3‐5天日常开支需要量； 最多15天日常开支需要量。 现金管理制度‐日常现金收支管理 现金收入应于当日送存银行。 企业不得从本企业的现金收入中直接支付，即不得 坐支现金。 企业从银行提取现金时 应当在取款凭证上写明用 企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明用 途，并由财务部门负责人签字盖章后，交开户银行 审核后方可支取。 5 2011‐10‐