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外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。 汇出款项时，须填列汇款委托书，加盖“采购资金”字样。除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账，该采购专户只付不收。 1、根据汇出款项凭证,编制付款凭证,进行帐务处理, 　　借:其他货币资金-外埠存款 　　　贷:银行存款  2、外出采购人员报销用外埠存款支付材料的采购货款等款项时, 　　借:材料采购\原材料\应交税金等 　　　贷:其他货币资金-外埠存款  3、完成采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时 　　借:银行存款 　　　贷:其他货币资金-外埠存款 （1）企业向银行申请办理银行本票4680元。企业向银行提交“银行本票委托书”，并将款项交存银行，取得银行本票。 　　借:其他货币资金-外埠存款 　　　贷:银行存款 （2）用银行本票支付购料费，发票账单列明价款40000元，增值税款680元。 　 　借:材料采购\原材料\应交税金等 　　　贷:其他货币资金-外埠存款  信用卡是银行卡的一种。 信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡； 按信用等级分类金卡和普通卡； 按是否向发卡银行交存备用金分为代贷卡和准贷记卡 1、申请办理时 　借：其他货币资金－信用证保证存款 　　　贷：银行存款 2、使用结算时 　　　　借：材料采购、原材料、库存商品等 　　　　　　应交税费－应交增值税（进） 　　　　　　贷：其他货币资金－信用证保证金存款 3、余额退回时 　　　　借：银行存款 　　　　　　贷：其他货币资金－信用保证金存款 货币资金之　　　　　　　　“其他货币资金”  “其他货币资金” 定义 是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金。 一、其他货币资金的内容 其他货币资金 外埠存款 银行本票 银行汇票 信用卡 信用证 二、其他货币资金的核算 其他货币资金 借 贷 增加数 减少数 余额：企业实际持有的其他货币资金额 1.外埠存款 2.银行汇票存款　　　3.银行本票存款　　 4.信用卡存款 5.信用证保证金存款　　　　　　 按其种类设置的明细科目有： 1、外埠存款 1、外埠存款 1、企业委托当地银行将6500元款项汇往采购地开立专户。  　　借:其他货币资金-外埠存款 　　　贷:银行存款  2、企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证，注明采购材料价款5000元，增值税款850元。 　　借:材料采购\原材料\应交税金等 　　　贷:其他货币资金-外埠存款  3、企业将多余的外埠存款650元转回当地银行时。  　　借:银行存款 　　　贷:其他货币资金-外埠存款 银行汇票存款是汇款人将款项存入当地出票银行，由出票银行签发的,由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给持票人或收款人的票据。银行汇票可以用于转帐，填明“现金”字样的银行汇票还可以用于支取现金。 2、银行汇票 适用于：同城、异地的单位和个人各种　　　　　　　款项结算 特点： （1）适用范围广 （2）票随人走，钱货两清。 （3）信用度高，安全可靠。 （4）使用灵活，适应性强。 （5）结算准确，余款自动退回。 银行汇票结算的基本程序 　　（2）、企业持银行本票购货、收到有关发票账单时 　　借：材料采购、原材料、库存商品 　　　　　　应交税费-应交增值税（进项税额） 　　贷：其他货币资金-银行汇票 　 2、银行汇票存款 （1）、企业填写“银行本票申请书”、将款项交存银行时 　　　　借：其他货币资金-银行汇票 　　　　　　贷：银行存款 银行汇票存款的核算 2、银行汇票存款 （3）余额退回时 　　　　借：银行存款 　　　　　　贷：其他货币资金－－银行汇票 （4）企业收到银行本票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时 　　　　借：银行存款 　　　　　　贷：主营业务收入 　　　　　　　　应交税费-应交增值税（销项税额） 4 4. 某企业3月发生了如下业务 （1）企业委托银行办理12000元银行汇票，企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行时，取得银行汇票。  　　借:其他货币资金-外埠存款 　　　贷:银行存款  （2）根据收到的购料发票账单，其中价款10000元，税款1700元。 　　借:材料采购\原材料\应交税金等 　　　贷:其他货币资金-外埠存款  （3）开户银行转来的多余款300元的收账通知，退回款项。 　　借:银行存款 　　　贷:其他货币资金-外埠存款 2、银行本票存款 种类：银行本票分为不定额本票和定额本票两种。 　　定额本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。 银行本票丧失 　　失票人可以凭法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款