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JH 装饰工程集团 财务管理制度 第一章 总则 一、为适应公司做强做大和参与市场竞争的需求，加强财务管理，规范财务行为，根据 《会 计法》、《会计基础规范》等法律、法规的规定，特制订本制度。 二、公司所属各部门，包括经公司批准实行独立核算的分部、工作室（不含加盟公司）等， 均应执行本制度。 第二章财务管理体制 一、公司在综合管理部设立财务工作室。 二、财务室设财务主管一名，会计一名、出纳一名，财务主管负责公司的财务管理并对部门 经理和总经理负责。 三、实行独立核算的子公司、分公司、工作室根据需要经公司批准可设专职会计、出纳或专 （兼）职记帐员一名，在行政上接受部门经理领导的同时，业务上接受公司财务室的指导和 管理。 四、设专职会计、出纳的子、分公司按照总公司的财务核算模式进行，设兼职记帐员的工作 室按照《分公司财务工作规范》操作。 五、公司的财务人员均应取得国家规定的执业资格，持证（会计证）上岗。 第三章 财务预、决算管理 一、财务预算 财务预算分年度预算和半年预算 1、年度预算在当年十二月上旬开始，十二月二十五日前形成预算报告，财务预算是公司经 营活动的重要依据，应力求准确、科学。 2、年度预算提出的依据： ①本年度头 11个月公司成本费用开支、利润的基本情况； ②下年度公司的经营目标 ③同行业竞争对手的经营状况及财务状况 3、年度预算的内容：（包括但不限于以下内容） ① 下年销售收入预测； ② 成本总额（含各种费用构成所占比例） ③ 利润预测（毛利率、纯利率） ④ 经营风险（有利条件、不利因素） ⑤ 财务对策及措施 4、半年预算 半年预算主要是根据本年度头五个月公司的经营状况，对今年预算中相关指标，根据变化了 的外界条件进行必要的调整或修正，内容大体同年度预算一致。 二、财务决算 1、财务决算应在次年元月31 日前结束。 2、财务决算的截止日期应为当年的12月31 日。 3、在财务决算结束前，为适应有关方面要求，可根据头11个月的经营状况和 12月的基本 状况出决算快报。 4、财务决算分决算报表和财务评价两部分。 决算应按照国家会计法规的规定，客观准确地反映公司当年的经营状况，包括： 1 营业状况： A：合同成交额 B：实收工程款 C：其他收入 2 成本费用支出情况 A：总成本 B：总费用 3 经营结果 A：毛利润 B：纯利润 4 资产状况 A：资产总额 B：负债总额 C：所有者权益 财务评价即财务分析，主要依据财务报表进行分析比较：包括经营结果与目标比、与上年比、 与同行竞争对手比，有何进步、有何优势、有何差距、有何问题，对解决问题、缩短差距的 建议等 第四章：资金管理 一、现金的管理 1、公司配备专职出纳人员，具体负责现金的收支业务和保管工作 2、公司根据业务需要，核定库存现金额度，每天库存现金数超过核定的额度时，要在当天 送存银行，以保证现金的安全。 3、设置现金日记帐，应逐日逐笔顺序登记现金的收付业务、现金收、付要有真实、合法的 原始凭证，并由相关经办人和批准人签字，财务主管的审核签字后方能支付，如果支付过程 中发现有异常情况，应及时向领导汇报并查明原因后再办理。 4、每日下班前，在全部收付业务登帐后，计算出当日的现金收入合计数，现金支出合计数 及现金结算余款与实际库存数进行核对，做到帐款相符。如发现差错，应即查明原因，并报 告领导。 5、现金出纳工作和会计工作应合理分工，严格执行线、帐分管的制度，非出纳人员原则上 不得经管现金。遇出纳不在而又急需现金收付时，由财务主管临时代办且严格按程序登帐并 于出纳上班后即行告知。 6、非财务人员未经授权禁止收取现金。 7、现金管理不允许 “坐支”现象。 二、银行存款的管理 1、严格执行银行结算纪律，不准出租、出借帐户，严格控制签发空白支票，保证银行存款 的安全和完整。 2、对银行存款帐户，分部只允许开设一个基本存款帐户，由总部财务办理并设密码。 3、银行存款收付业务凭银行结算凭证进行办理，银行存款日记帐应逐日、逐笔顺序登记， 并逐日结出余额，月末结出本月收入，付出的合计数和月末结存数，并与银行对帐单核对、 编制银行存款余额调节表，认真检查末达帐项中是否有长期末达 （一个月以上）帐项，如发 现应立即查清原因，及时处理。 4、分部不得私设小金库。 三、应收款的管理 1、财务人员对发生的应收款应及时催收并结清货款，每月终了对应收款各户的欠款金额应 列出对帐单进行逐户核对，凡超过两个月以上末收到的款应将户名及结欠资金数额报总 经理。 2、认真贯彻 “