公司理财项目教学案例 教学配套课件 刘霞玲 第1章 公司理财基础知识.pdfVIP

公司理财项 目教学案例 刘霞玲 主 编 第1章 公司理财基础知识 第1章 公司理财基础知识 项目一 掌握公司理财的内容 项目二 明确公司理财的目标 项目三 分析公司理财的环境 项目四 货币时间价值的计算与分析 项目五 风险价值的衡量与分析 项目一 掌握公司理财的内容 工作任务 相关知识点 一、筹资活动 公司要进行生产经营活动，首先必须筹集一定量的资金。筹资是理 财的一项最基本、最原始的职能。筹资是指为了满足生产经营活动 的需要，采用特定的方式，从一定渠道筹集资金的过程。在市场经 济条件下，公司所需的资金可以通过吸收直接投资、发行股票等方 式从投资者那里筹集权益资金，也可以通过向银行借款、发行债券 和应付款项等方式筹集债务资金。公司筹集来的资金，一般是货币 形态的资金，也可以是实物、无形资产形态，对实物和无形资产要 通过资产评估确定其货币金额。 二、投资活动 项目一 掌握公司理财的内容 公司筹集资金的目的是为了投资，投资是为了实现企业的经营目 标。投资有广义和狭义之分。广义的投资是指将公司筹集的资金投 入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程和企业对外投资的过 程。前者如购置固定资产、无形资产、流动资产等；后者如投资购 买其他公司的股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项 目。狭义的投资是指公司采用一定的方式以现金、实物或无形资产 对外进行投资。 三、资金营运活动 项目一 掌握公司理财的内容 为满足公司日常营业活动的需要而垫支的资金，称为营运资金。资 金营运活动是指公司在正常生产经营过程中所发生的资金收付活 动。营运资金在公司全部资金中占有相当大的比重，且具有周转的 短期性、实物形态的易变性、数量的波动性和来源的灵活性、多样 性等特点。营运资金管理的主要内容包括根据公司生产经营状况合 理确定营运资金需要量、节约使用资金、加速资金周转、提高资金 使用效果等。 四、资金分配活动 项目一 掌握公司理财的内容 公司在经营过程中所取得的产品销售收入，要用以补偿生产耗费， 并按规定缴纳税金，其余部分为营业利润，同时也可能会因对外投 资而分得利润。利润要按规定的程序进行分配，首先，要依法纳 税；其次，要用来弥补亏损，提取公积金；最后，向投资者分配利 润。公司从经营中收回的货币资金，还要按计划向债权人还本付 息。用以分配投资收益和还本付息的资金，就从企业资金运动过程 中退出。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运 动过程开始的前奏。 一、案例介绍 项目一 掌握公司理财的内容 王某大学毕业后准备开办一家软件公司，因资金不足，王某便找其 堂哥和表妹帮助。于是，在一家咨询公司上班的堂哥和在某银行做 信贷员的表妹共同帮助王某，分别为王某出资12万元和6万元。王某 的堂哥、表妹与其商量，不如一家人一起办软件公司，由于他们没 时间管理公司，决定由王某负责经营管理，王某的堂哥、表妹帮助 介绍客户，软件公司以王某的名义注册登记，3个人按照出资比例进 行利润分成。王某看在兄妹的份上，答应了其堂哥、表妹的建议， 为了避免日后发生矛盾，影响彼此之间的情谊，3人特就出资与利润 分成事宜达成书面协议。随后，王某又向大学同学张某、刘某分别 借了8万元。准备工作就绪，王某以个人名义向工商行政管理机关申 请登记有限责任公司，领取营业执照后，软件公司开业。 项目一 掌握公司理财的内容 由于王某经营得当，其堂哥、表妹也经常介绍客户为软件公司招揽 业务，公司发展顺利，年终盈利10万元，3人按照出资比例进行了分 配，分别得到4万元、4万元、2万元。 二、案例分析 项目一 掌握公司理财的内容 目前，各地纷纷建立大学生创业园、创业基地，出台了一系列优惠 政策，吸引了众多大学生进行创业。大学生创业者在创业初期一定 要做好市场调研，在了解市场的基础上创业。一般来说，大学生创 业者资金实力较弱，应选择启动资金不多、人手配备要求不高的项 目，从小本经营做起比较适宜。如