公司理财项目教学案例 教学配套课件 刘霞玲 第4章.pdfVIP

第4章 财务预算与财务控制 项目一 财务预算的编制 项目二 责任中心的业绩评价 项目一 财务预算的编制 工作任务 相关知识点 一、案例介绍 ZD公司是一家中小企业，该企业的部分预算资料如下： 1)ZD公司经营多种产品，预计2007年1 ～4季度不含税销售收入分别 为100 000元、150 000元、190 000元、110 000元。 2)该公司每季材料采购总额的60%用现金支付，其余的40%在下季付 讫。 3)ZD公司2007年的单位工时直接人工成本预算为3元/工时，各种产 品直接人工总工时每季度预计分别为4 500工时、4 800工时、4 968 工时和5 100工时。 项目一 财务预算的编制 4)该公司2007年固定性制造费用预计发生20 800元，其中折旧费项目 金额为8 000元。 5)该公司产品成本按变动成本法计算，2007年年初产成品存货为17 1 00元，年末产成品存货预计为48 996元。 6)该公司2007年预计发生销售及管理费用(未包含财务费用)合计元， 其中折旧费项目为2 600元。 7)该公司2007年将购建一条新的生产线，各季发生固定资产投资分 别为元、40 000元、9 800元和9 900元。 8)该公司2007年预计每季度预交所得税5 000元，预分股利4 000元。 9)该公司按变动成本法编制的2007年的预计利润表。 10)表4-1列示了该公司2007年末的预计简易资产负债表年初数。 项目一 财务预算的编制 表4-1 ZD公司2007年预计资产负债表(单位：元) 资 产 年初数 年末数 负债与股东 年初数 年末数 权益 货币资金 17 600 应付账款 21 200 交易性金融 — 应付债券 — 资产 应收账款 19 000 应交税费 — 材料存货 16 800 应付股利 — 产成品存货 17 100 负债合计 21 200 流动资产合 70 500 股本 150 000 计 固定资产原 190 000 资本公积 10 580 值 减：累计折 29 320 盈余公积 8 400 旧 项目一 财务预算的编制 表4-1 ZD公司2007年预计资产负债表(单位：元) 资 产 年初数 年末数 负债与股东 年初数 年末数 权益 固定资产净 160 680 未分配利润 41 000 值 长期资产合 160 680 股东权益合 209 980 计 计 资产总计 231 180 负债与股东 231 180 权益总计 项目一 财务预算的编制 11)另外，已知2006年实现销售收