公共财政学（第二版）教学配套课件蒙丽珍第六章税收收入1.pdfVIP

21世纪高等院校简明实用教材 第六章 税收收入 东北财经大学出版社  第一节 税收的含义和特征  第二节 税收的职能  第三节 税制要素  第四节 税收原则  第五节 税收负担及转嫁  第六节 税制改革 第一节 税收的含义和特征  一、税收的含义  （1）税收是一种分配。  （2）税收是以政府为主体，凭借政治权力进行的 分配。  （3）税收分配的对象为剩余产品价值，即社会产 品价值中的M部分。  （4）国家征税的目的是满足社会公共需要，它区 别于单个经济主体及个人，大体包括四个方面  二、税收的特征 第二节 税收的职能  一、税收的职能  （1）筹集财政收入。  （2）调控经济。  （3）调节收入分配。 第二节 税收的职能  二、税收存在的必要性  （1）政府提供公共产品需要税收作为价值补 偿  （2）实现经济稳定、协调、发展需要税收进 行调节  （3）达到共同富裕需要税收对居民收入进行 调整  （4）对外开放需要税收维护国家权益 第三节 税制要素  一、税制与税法  二、税制要素  （一）征税对象  （二）纳税人 第三节 税制要素  （三）税率 ○ 1.税率的含义 ○ 2.税率的形式  （1）比例税率。  （2）定额税率。  （3）累进税率。  （四）减税、免税  （五）纳税期限  （六）法律责任 第四节 税收原则  一、税收原则概述  二、公平原则  三、税收效率原则  四、税收适度原则  五、税收法治原则 第五节 税收负担及转嫁  一、税收负担的含义及分类  二、税收负担转嫁与归宿的含义  三、税负转嫁的形式  （1）前转  （2）后转  （3）混转  （4）辗转转嫁  （5）税收资本化 第五节 税收负担及转嫁  四、税负转嫁的影响因素  1.商品供求弹性是决定税负转嫁实现程度的 关键因素  2.商品价格形式对税负转嫁的影响  3.税种对税负转嫁的影响 第五节 税收负担及转嫁  五、我国宏观税负分析转自国家税务总局 网站。  （一）我国宏观税负持续稳定提高，边际税 负在波动中下降  （二）从国际比较看，我国宏观税负水平偏 低 第六节 税制改革  一、1978年以前的税制状况  二、1978年至1982年的税制改革  三、1983年至1991年的税制改革 第六节 税制改革  四、1994年以来工商税制的全面改革  （1）改革流转税制。  （2）改革所得税制。  （3）开征和简并部分税种。  （4）规范减税、免税。  （5）强化税收管理。 第六节 税制改革  五、我国当前的税制结构  六、未来税制改革的方向  （一）“十一五”时期税收发展与改革的总 体要求  （二）稳步实施税制改革 第六节 税制改革  七、推进新一轮税制改革  （一）进一步改革税制的必要性和紧迫性  （二）推进我国新一轮税制改革应遵循的基 本原则 第六节 税制改革  （三）我国税收改革面临的七大项改革任务 ○ （1）深化农村税费改革。 ○ （2）改革出口退税制度。 ○ （3）统一各类企业税收制度。 ○ （4）实施增值税转