2015全省财政存量资金审计工作方案.docVIP

2014全省财政存量资金审计工作方案 （草稿） 2013年末审计署在各省、市（自治区）、省会城市、计划单列市和副省级以上城市组织开展了财政存量资金审计。省厅研究决定，严格按照审计署确定的数据口径，结合我省实际，在全省开展一次财政存量资金审计，为加强本次审计组织管理，确保做好此项工作，制定工作方案如下。 审计目标 在全面摸清省、市、县三级财政存量资金规模的基础上，掌握财政存量资金的结存期限结构、项目构成、资金结存形态，为盘活闲置和沉淀的财政资金，降低政府债务风险，提高财政资金使用效益提出有效建议。 审计范围 此次审计的范围是：省、市（不含宁波）、县（市、区）本级财政及所有一级预算单位截至2013年末的财政存量资金。 本方案所称的财政存量资金是指各级财政和相关预算单位结存尚未使用的财政资金，主要包括： （一）预算净结余，是指支出预算工作目标已完成，或受政策变化等因素影响工作终止，结余的财政资金，包含本级财政结余资金和预算单位结余资金。 （二）预算结转类资金，是指当年支出预算已执行但未完成，或因故未执行，需在以后年度按原用途继续使用的财政资金，包含本级财政结转资金和预算单位结转资金。 （三）各类财政专户结存资金，是指尚未纳入预算管理、滞留在财政专户，以及从预算列支后转入专户，尚未支出的财政性资金。 （四）其他财政存量资金，主要包括预算稳定调节基金、偿债准备金、预算周转金、收回的财政周转金等财政存量资金。 此外，在掌握上述存量数据的基础上，还应了解2013年末各级财政部门的社保资金专户结存资金和本级政府性债务余额，并在报告中单独表述。 审计内容和重点 （一）对本级财政的审计重点（填列附表1-5、8-9）。 预算净结余：通过分析2013年财政决算报表，摸清公共财政预算、基金预算、国有资本经营预算2013年末累计净结余。 预算结转资金：根据财政决算报表、结转项目台帐、预算指标账、总预算会计账等资料，摸清财政部门各类预算截至2013年12月31日的结转资金规模和结构。不仅要分析2013年预算形成的结转项目及资金规模，更要重点分析连续结转2年（含）以上的结转项目及资金规模，并逐项分析结转必要性。 各类财政专户结存资金：通过对本级财政的审计，摸清社保资金专户结存资金规模，以及各类财政收入类专户、财政支出类专户，核查2013年末未在总预算会计核算的账户性质和结存规模，重点是资金结存年度超过1年的项目及资金规模。 其他财政存量资金：根据总预算会计核算资料，核实2013年末预算稳定调节基金、偿债准备金、预算周转金、收回的财政周转金等财政存量资金规模。在暂存款、暂付款等往来科目中核算的虚列支出、应计未计收入等形成的存量资金规模，以及借出资金用于项目建设、工资医疗等无预算支出预计无法收回的资金规模。 社保资金专户结存资金由财政部门提供，政府性债务年末余额按照2013年债务审计口径填列。 （二）对预算单位的审计重点（填列附表5-7，住建局另加8表）。 一是通过分析2013年各有关预算单位决算报表、财政财务收支账等资料，掌握预算单位2013年末财政拨款累计净结余。重点关注连续2年（含）以上预算执行率未达到80%的政府性基金支出项目累计结余规模。 二是结合财政同级审，重点关注2013年7月之后，国务院、财政部提出盘活财政存量资金要求以来，被调查单位是否通过虚列支出、以拨作支等方式提高预算执行率，以及无预算、超预算突击花钱等问题。 四、审计组织和分工 （一）本次审计作为全省同步项目，由省厅统一组织领导，省厅财政处具体负责方案制定、业务指导和综合报告工作。项目实施采取分级负责的原则进行。即省财政和省级一级预算单位的审计工作由省厅组织实施，市县类推。 （二）为提高工作效率，统筹使用审计力量，本次全省财政存量审计工作分3个阶段进行。 第一阶段（自查阶段）：2014年1月至2月末。各级财政部门与一级预算单位按照调查表要求进行自查，调查表的发放和回收工作与“公务支出公款消费审计项目”自查同时进行。 第二阶段（现场抽查）：2014年3月，审计组进行现场抽查，其中省级、市级和县级单位的抽查比例，应按照不低于2013年末本级一级预算单位结转资金总额80%、60%、50%的要求，对一级预算单位进行抽查。对发现自查填报失实的单位， 应逐一核查。 第三阶段（汇总报告）：2014年4月30日前，各市将本地区汇总数据和汇总报告上报省厅，5月由省厅完成汇总工作。 五、工作要求 （一）高度重视，精心组织。盘活财政存量资金是国务院作出的重要工作部署，也是审计机关贯彻落实十八届三中全会精神的具体举措，摸清规模和结构，是资金盘活的基础和前提，各级审计机关务必高度重视项目组织和实施工作，牢固树立大局意识，确保优质高效完成审计任务。 （二）统筹协调，加强沟通。各地审计机关要及时向政府领导汇报取得支持，