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市级各部门： 根据《预算法》、《预算法实施条例》以及《重庆市市级预算监督条例》，按照政府收支分类改革的总体部署，为做好2007年市级部门预算编制工作，加大改革力度，完善部门预算编制改革的内容，现将有关事项通知如下： 一、2007年市级部门预算编制的内容 （一）编制综合财政预算，严格实行收支两条线管理。 （二）按照支出的不同内容分别编制基本支出预算和项目支出预算。 按照政府收支分类改革有关要求，无论是基本支出还是项目支出，都要依据《2007年政府收支分类科目》，按功能分类和经济分类进行细化反映。 （三）根据政府采购目录编制政府采购预算。 （四）继续加大生产性支出纳入部门预算编制力度。 （五）开展项目绩效预算试点。 二、编制口径与方法 市级部门按照统一表格及有关规定，编制本部门各项收支预算。包括收入预算、基本支出预算、项目支出预算和政府采购预算。 （一）收入预算编制。 部门收入预算主要包括财政拨款（补助）收入、预算外收入、事业收入、事业单位经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、债务收入、其他收入以及按国家规定取得的基金收入。市级部门应根据历年收入情况和下一年度收入增减变动因素，测算预算年度取得的各项收入（不含国家税收）来源。收入预算按收入类别逐项测算、编制。 （二）基本支出预算的编制。 基本支出预算包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出。各项基本支出预算根据财政部颁布的《2007年政府收支分类科目》和以下口径分别编制。 1、工资福利支出。按照编制内实有人员数和预算政策编制预算。 （1）纳入财政统发工资单位的工资性支出，2007年“一上”预算根据2006年8月份工资统发情况编制：“二上”时按上报当月实有人数及统发标准调整。 （2）未纳入财政统发工资的单位的工资性支出，2007年“一上”预算根据2006年8月份的按照国家有关政策实际发放人数的基本工资、国家规定的津补贴标准编制，“二上”时按上报当月实有人数及规定标准调整。 工资性支出中津贴按照国家及市政府文件规定编制。包括各项岗位津贴、执勤津贴、清凉饮料费、烤火费以及地方性津补贴等（政策依据和标准详见附表）。“二上”预算时，如出台新的津补贴政策，则按新政策标准编制。 （3）增发一个月工资，按财政补助的一个月基本工资计算。 （4）保险费按国家规定的有关政策编制。已经办理了合同制工人养老保险的市级预算单位按政策规定编制；事业单位失业保险金按基本工资的2%编制，由部门支付社保机构；市级基本医疗保险统筹区内（渝中区、大渡口区、江北区、沙坪坝区、九龙坡区、南岸区、北部新区、高新技术产业开发区、经济技术开发区）的市级参保单位按规定编制，在职人员基本医疗保险按基本工资的8%编制，大额医疗互助基金按基本工资的1%编制；市级基本医疗保险统筹区外的市级预算单位，按补助定额编制医疗保险费。事业单位养老保险制度改革试点，方案确定前按原政策编制，方案确定后按有关政策调整。其他社会保险费按照有关文件规定编制，没有办理保险手续的单位不能编制保险费预算。 （5）其他人员按有关文件规定的政策标准编制其他工资福利支出预算。 为进一步减少基本支出编制工作量，请各单位务必认真审核“一上”基本支出并说明变动原因，“一上”基本支出经财政部门审核后，原则上不再调整。行政、政法单位在编制内的增人增支因素，次年年底再清算。 2、商品和服务支出编制口径。 以定员定额标准为主编制预算。 （1）定员定额支出预算编制。按照单位定员和定额标准在规定的政府支出经济分类科目之间调整编制。 ①在职人员商品和服务支出预算：行政事业单位按照编制内实有人数，根据市财政局下达的定额标准编制。行政、政法单位节编人员数按定额标准的50%编制。 ②行政、政法单位车辆运行费支出预算：考虑到汽油价格上涨因素，经市政府批准，2007年部门预算由财政供给的车辆燃修费执行新的定额标准。 ③各类学校商品和服务支出预算：对已确定学生人数的按财政部门核实的人数和下达的定额标准编制；对学生人数尚未确定的，按招生计划数和财政部门下达的定额标准编制，“二上”时按实际学生人数调整。 ④福利费按基本工资的3%编制。 ⑤工会经费支出预算：按基本工资的2%编制。其中行政、政法单位工会经费的50%部分统一编入市级机关工委。 ⑥职工教育经费支出预算：按照基本工资的1.5%编制。 （2）非定额单项支出预算编制。行政事业单位的基本支出原则上应在定额标准内编制。对有些不能按人均量化但每年确需发生的基本支出预算采取单项核定方式编制。主要包括：行政单位按规定使用的办公用房租金、物业管理费；按国家规定的武器弹药及着装经费；大宗印刷费；行政性收费成本；内外宾接待费；大型设备运行维护费；三类会议费（一年一次会议）以及其他不能按人均量化的商品和服务支出。 3、对个人和家庭的补助支出编制口径。按