销售和收款控制制度浅探.docVIP

浅议销售和收款控制制度 为了加强企业销售与收款的内部控制，规范销售和收款行为，防范销售与收款过程中的差错舞弊，企业应建立健全销售与收款的内部控制制度，有效实施销售与收款业务的真实性和合法性，需从四个方面考虑： 一.建立健全岗位分工与授权批准制度； 二.销售过程制度控制； 三.收获制度控制； 四.制度监督与检查。 一.建立健全岗位分工与授权批准制度 1.1岗位分工制度 企业应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，那么企业需从如下三个方面进行控制： 1．建立专门的信用管理部门和岗位，负责制定企业的信用政监督各部门的信用政策执行情况。信用管理岗位与销售业务管理岗位应分设，这样，可以牵制销售部门以坏账损失的大量增加为代价换取销售收入增加的盲目行为。 2.配备合格的人员办理销售和收款业务。办理销售和收款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。根据具体情况对办理销售和收款业务的人员进行岗位轮换。 3．销售收入、应收账款，货币资金总帐和明细帐的记录、现金保管实行职责分离。 1.2授权批准制度 在销售收入内部控制中，管理者最关心的是三个环节的适当授权：信用部门的信用授权、货物发出授权，销售价格折扣授权。前两项授权的目的是防止将货物发给资