基于ERP 连续例外报告的内部控制模型构建研究.pdfVIP

内部控制与风险管理 Modern Accounting 基于ERP连续例外报告的 内部控制模型构建研究 何颖婷 （文汇新民联合报业集团，上海 200041） 试以国内外内部控制理论作为参照系，以萨班斯法案遵从为基础，深入探讨 ERP 环境下企业如何 【摘要】 建立和完善内部控制系统。本文提出并详细分析了在 ERP 系统中设置连续的例外报告制度，从而完善内部控 制的模型，即利用 ERP 系统提供的连续例外报告发现控制缺陷，进而不断优化内部控制；反过来，将改进后 的内部控制策略完善 ERP 控制系统及其例外报告制度。如此动态的、迭代的修正过程促使企业内部控制不断 优化，并通过案例进行验证。总之，本模型构建研究对信息时代的企业内控优化而言具有重要的理论意义与现 实价值。 ERP 例外报告 内部控制 SOX 法案遵从 【关键词】 现代企业的核心业务，如采购、现金流管控、成本 续性、交互式完善内部控制的过程。内部控制管理