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会计制度习题 班级: 财务1042 姓名: 潘跃 学号:35 1. 审计人员对某公司审计时，发现以下情况： (1)出纳李某负责货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制； (2)公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳一人保管； (3)某日，公司销售主管需现金3000元应急，向出纳借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中； (4)出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。 请问该公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题，请指出相应的正确做法？ 答案; 1出纳李某负责货币资金的收付款业务,不应该同时从事收付款原始凭证的复核和编制工作,收付款原始凭证的复核及编制工作应由会计人员完成. 2.企业未对印鉴进行有效管理.财务专用章应当由专人保管,个人名章应由本人或授权人员保管,不得由一个人保管支付款项的所有印章. 3.借款未经严格的审批手续,且出纳擅自借出现金,以白条抵库,销售主管若确需借款,需要履行审批手续. 4.出纳李某登记库存现金日记账不应同时登记库存现金明细账,库存现金明细账应由会计员登记. 2.某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各用料部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，由仓库保管员根据领料