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(3)企业签发现金支票从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 (4)企业因采购地点不固定、交通不便利以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。 出纳员三字经 出纳员，很关键；静头脑，清杂念。业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。?　　取现金，当面点；高警惕，出安全。收现金，点两遍；辨真假，免赔款。?　　支现金，先审单；内容全，要会签。收单据，要规范；不合规，担风险。?　　账外账，甭保管；违法纪，又罚款。长短款，不用乱；平下心，细查点。?　　借贷方，要分清；清单据，查现款。月凭证，要规整；张数明，金额清。?　　库现金，勤查点；不压库，不挪欠。现金账，要记全；账款符，心坦然。 * * 财务会计第二章第二节 库存现金 第二节 库存现金 一、库存现金的管理 二、库存现金的核算 三、库存现金的清查 现金(库存现金)是指存放在企业会计部门，由 出纳员保管的作为日常零星开支用的现款，包括人 民币和外币。 人民币 中国 美元 德国 马克 一、库存现金的管理 国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定，凡 是在银行或其他金融机构开立账户的机关、团体、 部队、企事业单位必须依照《现金管理暂行条例》 规定收入和使用现金，自觉接受开户银行的监督。 财务会计第二章第二节 库存现金 (一)现金的收付范围 1. 现金支付的范围 (1)职工工资、津贴； (2)个人劳务报酬； (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； (5)向个人收购农副产品和其他物资的款项； (6)出差人员必须随身携带的差旅费； (7)结算起点(1000元人民币)以下的零星支出； (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 财务会计第二章第二节 库存现金 2. 库存现金收入的范围 (1)单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款； (2)收取不能转账的单位或个人的销售收入； (3)不足转账起点的小额收入等。 除库存现金收付范围以外的其他款项的结算，一律通过银行办理转账结算。 注意 财务会计第二章第二节 库存现金 (二)库存现金的限额 库存现金的限额，是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。 现金的库存限额原则上根据企业3至5天的日常零星现金开支的需要确定。边远地区和交通不发达地区可以适当放宽，但最多不超过15天。 企业每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分必须及时送存银行；不足限额时，可签发现金支票向银行提取现金补足。 财务会计第二章第二节 库存现金 (三)不准“坐支”现金 (1)企业现金的收入应于当日送存银行，当日送存银行确有困难的，由开户银行确定送存时间。 (2)企业收支现金时，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得坐支现金。 所谓坐支，就是指企业从本单位现金收入中直接支付现金的行为。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。 财务会计第二章第二节 库存现金 (四)库存现金收付的手续制度 合法凭证是依据，当面点清是制度，收付加戳随记账，日清月结账实相符。 财务会计第二章第一节 货币资金 原始凭证 审核 记账凭证 审核 登 帐 现金收支必须取得和填制合法的原始凭证，并由会计主管或 其他指定专人进行，才能填制现金收付的记账凭证，并 据以办理现金收付。出纳人员在收付现金后，还应在原 始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记，以 免重收重付。经过审核后的收付款记账凭证，才能作为 登记“现金日记账”和“现金总账”的依据。 财务会计第二章第二节 库存现金 (五)库存现金管理的其他规定 不得“白条顶库”； 不准谎报用途套取现金； 不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 不准将单位收入的现金以个人名义搞储蓄； 不得“公款私存”，不得私设“小金库”等。 二、库存现金的核算 现金核算要求：总分类核算,日记账序时核算（一般采用三栏式）,现金清查核算。每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额,账账相符. 财务会计第二章第二节 库存现金 (一)库存现金的总分类核算 企业应设置“库存现金”账户进行核算。企业内部各部门周转使用的备用金，通过“其他应收款”账户核算，或者单独设置“备用金”账户核算，不