第6章第三节 电子汇划款项与资金.pptVIP

二、联行电子汇划款项的核算 （一）联行电子汇划款项的分类： 二、联行电子汇划款项的核算 划出款项 划出款项（贷报业务）：本行代对方银行收款而引起的款项划出。 本行为付款行，对方为收款行。 具体包括：汇兑、委托收款、托收承付。 二、联行电子汇划款项的核算 划入款项 划入款项（借报业务）：本行代对方银行付款而引起的款项划入。 本行为收款行，对方为付款行。 具体包括：银行汇票、信用卡、定期借记业务。 复习商业承兑汇票核算（贷报业务） 复习银行汇票核算（借报业务） 四、系统内资金调拨及利息计算 1、在联行电子汇划和清算中，如果清算行在总行的头寸不足，但在人行有头寸（备付金存款），那么可通过人行补足在总行的头寸（备付金存款）。 四、系统内资金调拨及利息计算 2、如果清算行在总行头寸不足，在人行头寸也不足，可向省分行借款，但是省分行在人行有头寸时才可借出。 四、系统内资金调拨及利息计算 3、如果清算行在总行、人行均头寸不足，而且管辖行（省区分行）在人行头寸也不足，但管辖行在总行有头寸（备付金存款）。 四、系统内资金调拨及利息计算 4、如果清算行在总行、人行均头寸不足，而且管辖行（省区分行）在人行头寸也不足，在总行也无头寸（备付金存款），则总行强行借出（因为清算行要进行清算，不能占用他行资金，因此总行强行借出）。 四、系统内资金调拨及利息计算 5、如果清算行在总行、人行均头寸不足，而且管辖行（省区分行）在人行头寸也不足，但管辖行在总行有头寸（备付金存款），但日终不能办理（来不及办理），则先由总行强行借出。会计分录同第3种情况，只不过先做总行分录。（情况同第3种情况） 四、联行电子汇划清算的对帐与查询查复 1、对帐是保证总行、清算行、经办行之间资金汇划及时、准确、安全的主要手段，是会计监督体系的重要组成内容。 各清算行每日营业终了自动将汇划及资金清算明细数据逐级上传进行明细对帐。对帐结果逐级下传，发现疑问要发出对帐差错信息，各行每日接收总行发出的对帐差错信息后，打印差错清单，在五个工作日内必须查清原因，并按规定处理完毕。 2、查询查复是保证资金汇划清算系统安全、防范案件事故的重要手段，各行处应高度重视，要严格按照“有疑速查、查必彻底、有查速复、复必详尽”的原则办理。查询查复事项，都应通过资金汇划系统办理。 在办理联行电子汇划与清算过程中，由于发报经办行或清算行提供的传输数据有误，影响资金周转的，由发报经办行或清算行负责。无故延压，对接收的正常数据未予及时转帐的，由收报经办行负责。对客户要求赔偿的，按《支付结算办法》执行。 联行电子往来核算举例 例1.北京市西城区工商银行支行办理托收承付结算,付款企业为西城区长安商场,向浙江省宁波市艺玫服装厂支付货款60 000元,该服装厂在浙江省宁波市工商银行分行开户。请编制西城区支行、北京市清算行、总行清算中心、宁波市清算分行的会计分录。 会计分录如下： 联行往来核算举例 （1）西城区支行分录 借：吸收存款—活期存款—长安商场 60 000 贷：辖内上存款项—北京市分行 60 000 （2）北京市清算行分录 借：辖内款项存放—西城区支行 60 000 贷：系统内上存款项—总行 60 000 （3）总行清算中心 联行电子核算举例 借：系统内款项存放—北京市分行 60 000 贷：系统内款项存放—宁波市分行 60 000 （4）宁波市清算行分录 借：系统内上存款项—总行 60 000 贷：吸收存款—活期存款—艺玫服装厂 60 000 例2.北京市西城区工商银行支行办理银行汇票结算，收款企业为长安商场的货款50 000元，银行汇票签发行为浙江省温州市工行支行，申请者是虹口公司。 联行电子核算举例 请编制西城区支行、北京市清算行、总行清算中心、浙江省清算分行、温州支行的会计分录。 会计分录如下： 虹口公司申请银行汇票，温州支行批准后，该支行分录：（联行电子业务前） 联行电子核算举例 借：吸收存款—活期存款—虹口公司 50 000 贷：汇出汇款 50 000 （1）西城区支行分录 借：辖内上存款项—北京市分行 50 000 贷：吸收存款—活期存款—长安商场 50 000 （2）北京市清算行分录 借：系统内上存款项—总行 50 000 贷：辖内款项存放—西城区支行 50 000 联行电子核算举例 （3）总行清算中心 借：系统内款项存放—浙江省清算分行 50 000 贷：系统内款项存放—北京市清算行 50 000 （4）浙江省清算分行 借：辖内款项