电子商务-B-第13讲.pptVIP

*/48 13.2 电子商务现金流管理 企业现金流量管理的实践 小杂货店与超级市场-生产企业的货物如何摆入超市的货架 大型铁矿与炼铁厂的运营比较-企业运转需要的是现金 集团公司的运营 集中的财务管理 银行支持——抵押贷款 上市融资 信用 */48 13.2 电子商务现金流管理 现金的定义： 现金是具有现实购买力或清偿力，在需要时可以立即动用的现行货币，包括库存现款，活期存款、提前通知即可支取的定期存款和其他货币资金等。 理解现金的定义： 现金不仅限于银行存款，还包含现金等价物，如银行债权、流通股票等； 企业持有现金等价物的目的是为了获利，这与持有现金的目的有根本区别。 */48 13.2 电子商务现金流管理 现金流是企业的血液，现金流决定企业的命脉； 东南亚金融危机 英国巴林银行倒闭 美国安然（Enron）公司倒闭 现金流才是衡量企业绩效的关键指标； 今天的公司，无论其规模多大，都发现生存的关键在于有效管理短期、中期和长期的支付现金流（payment flow）以及正确应对由此产生的风险。 */48 13.2 电子商务现金流管理 近年来，无论是国家财政监管部门还是企业管理当局都对现金流量给予了越来越多的关注，其原因有两个： 其一：通货膨胀使净收益在反映企业赢利能力方面的作用受到了较大的限制，仅靠按权责发生制编制的收益表已不能全面地考核企业的经营效果； 其二：企业借入资本的比例大幅度上升，使资本结构发生了较大变化，资产的流动性和弹性越来越受到财务报表使用者的关注。 */48 13.2 电子商务现金流管理 现金流量管理的技术框架 第一阶段：识别各现金要素及对企业的影响; 现金流量循环中包含的现金要素以及它们与整个循环的关系； 每个现金要素对企业运作都有不同的影响，这取决于企业所处的行业。 第二阶段：对关键现金要素流动过程进行内部监控; 整体的观念 全员的观念 第三阶段：对企业现金流进和流出进行预测; 第四阶段：积极地对产生现金要素的信息系统进行监控和评价; 第五阶段：建立科学的信息反馈机制。 */48 13.2 电子商务现金流管理 现金要素 现金 现金流出 现金流入 短期融资 资本收入 所有者权益 固定资产出售 投资收入 应收账款回收 现金和信用销售额 现金购买与支出 经营费用 存货 应付账款支付 短期投资 资本支出 长期债务 偿还款项 利息费用、股利 13.2 电子商务现金流管理 电子商务对现金流管理的影响 （一）现金流管理走向集中式管理 现金流管理由分散的“桌面管理”转化成集中式的“桌面化的”网络方式。 13.2.电子商务现金流管理 集中式管理又可分为三种情况： 1）会计核算的集中化。 2）现金流控制的集中化。 3）财务决策的集中化。 13.2.电子商务现金流管理 电子商务对现金流管理的影响 （二） 信息理财在现金流管理中日趋重要 从企业内部财务信息“孤岛”直接转向客户、供应商、政府部门及其它相关部门。综合运用计算机网络的超文本、超媒体技术，提供多样化的理财信息。 13.2.电子商务现金流管理 电子商务对现金流管理的影响 （三）现金管理方法有了很大的变化 现金是企业所有资产中流动性最强的资产，但现金更是一种非盈利性资产，电子商务最大限度地降低持有现金的必要性并避免长久地让资产滞留于不盈利的货币资金状态，实现流动性与效益性的最大统一。 13.2.电子商务现金流管理 电子商务对现金流管理的影响 （四）电子商务改变了传统的现金管理策略 一方面通过集中银行制度来加速收款；另一方面，是利用一切可能性，推迟款项的支付。 13.2.电子商务现金流管理 电子商务对现金流管理的影响 （五）电子商务促进了日常现金管理的调度能力 对现金的流动进行良好的调度，争取现金的流入与流出实现同步进行，以大大降低现金的总体性占用。 13.2.电子商务现金流管理 电子商务对现金流管理的影响 （六）电子商务降低了资金的划转成本 电子商务网上银行的建立提供了新型的金融服务。交易双方在网上实现现金流动划转，降低资金划转成本。 13.2.电子商务现金流管理 电子商务对现金流管理的影响 （七）电子商务缩短了现金流转期限，从总体上提高了现金流转效率 EDI可以较好地解决企业与供货商之间的信息交流与传递并即时实现交易，从总体上缩短了采购或销售货款的周期期限，极大地缩短了现金周转期限，提高现金流转效率。 13.2.电子商务现金流管理 电子商务现金流管理的体系与模式 （一）电子商务现金流管理的体系 1.把现金流管理作为电子商务管理的重要内容。 把现金流管理作为电子商务管理的重要内容，电子商务管理中的诸多矛盾是最终将会通过现金流管理活动反映出来，是电子商务管理中的矛盾的重要集合点。 　 13.2.电子商务现金流管理