会计项目四 会计账簿.pptVIP

项目四 日常业务处理 —账簿登记 本项目内容提示 账簿概述 账簿基本内容和登记规则 各类账簿的设置与登记方法 结账和对账 教学目标 登记会计账簿是会计核算的基础工作。通过本章的教学，要求学生不仅要了解账薄的概念、分类和作用，还需掌握记账的基本规则和错账更正方法，学会记账。 教学重点与难点 重点：账簿的登记方法。 难点：错账的更正方法 任务1 登记日记账 一、账簿的含义和作用 1.概念：会计账簿是按会计科目开设，以会计凭证为依据，由一定格式和相互联系的账页所组成，用来序时地、分类地记录和反映各项经济业务的簿籍。 2.作用P108（为什么设置账簿） 二、会计账簿的种类 会计账簿的几种分类标准： 按账簿的用途分 按账簿的外表分 按账页的格式分 按账簿的用途分 1、序时账簿 ——也称日记账，是按各项经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔连续登记经济业务的账簿。 2、分类账簿 ——是对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。 总分类账簿 明细分类账簿。 3、备查账簿 按账簿的外表形式分 1、订本式账簿 2、活页式账簿 3、卡片式账簿 按账页的格式分 1、三栏式 2、数量金额式 3、多栏式 4、横线登记式 三、账簿的基本内容 封面 扉页 账页 四、序时账的设置与登记方法 1. 现金日记账的设置与登记方法 采用订本式、三栏式 由出纳人员根据审核后的现金收款凭证、现金付款凭证、银行付款凭证逐日逐笔登记 2. 银行存款日记账的设置与登记方法 采用订本式、三栏式 由出纳人员根据审核后的银行收款凭证、银行付款凭证、现金付款凭证逐日逐笔登记 2、分类账的格式和登记方法 （1）总分类账设置与登记方法 采用订本式、三栏式 根据记账凭证、科目汇总表等登记 （2）明细分类账设置与登记方法 三栏式 ——是指账簿格式只开设借、贷、余三栏，适用于只需反映金额，不需提供数量的明细账户。如各种往来账户。 数量金额式 ——是指在收、发、存三栏内设数量、单价、金额小栏，适用于既核算金额又要核算数量的明细账户。如各种实物账户。 多栏式 ——是指账簿的账页格式设若干专栏，集中反映某一总账账户或明细账户核算内容的账簿。适用于登记明细项目多、借贷方向单一的明细账户。基本生产、制造费用、管理费用等账户。 横线登记式 三栏式账页的登记 明细账 明细科目： 第 页 年 凭 证 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 字 号 承上页 　　　　　　　（或结转上年） 　　　　　　　　　转下页 多栏式账页的登记 　　　　　　　　　　　　　明细账 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第 页 年 凭 证 摘 　借方 贷方 余额　　　项　目　分　析 月 日 字 号　要　　　　　　　　　办公费　会议费　　　　　其他 　　　　　　　　　 　　　　　　 数量金额式账页的登记 　　　　　　　　　　　明细账 明细科目： 第 页 年 凭 证 摘 　　借　方 　贷　方 　　余　额 月 日 字 号　要　数量 单价 金额　数量 单价 金额　数量 单价 金额 　　　　　　　 3、辅助账的设置与登记方法 备查性质、没的规定的格式 根据实际需要确定其内容、格式与登记方法。 第3节 账簿的登记规则和更正错 账的方法 1、登记规则 2、错账的更正方法 划线更正法 红字更正法 补充登记法 （1）划线更正法 适用范围： 　　结账前，发现账簿中的文字或数字记录有错误，但是记账凭证填制是正确的 更改示例： 　　　　７８９ 　　　　１８９ 　　 （2）红字更正法 适用范围： 　　记账后，发现记账凭证中的会计科目、记账方向或金额发生错误 更正步骤： （１）先用红字填制一张与错误凭证相同的凭证，并登记入账； （２）再用蓝字填制一张正确凭证，并登记入账； 更正示例： 更