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实训四 固定资产管理 固定资产类别信息 固定资产类别信息表 固定资产类别 折旧方法 残值率 房屋及建筑物类 平均年限法 5% 运输设备类 工作量法 5% 机器设备类 双倍余额递减法/年数总和法 10% 电子设备类 双倍余额递减法/年数总和法 10% 固定资产增减变动资料 (1)固定资产增加方式资料表 固定资产代码 FW--003 HC—002 DYJ--002 名称 综合楼 货车 打印机 类别 房屋及建筑物类 运输工具 办公设备 残值率 5% 10% 10% 使用部门 管理部门30%;财务部门20%;销售部门50% 销售部门70%; 生产部门30% 管理部门50%; 财务部门50% 入账日期 2012-02-06 2012-02-09 2012-02-13 增加方式 自建 接受利达公司投资 购入(从工商银行开出银行汇票,汇票号为3420) 原值 6 000 000 330 000 6 000 折旧方法 平均年限法 工作量法 年数总和法 预计使用期间(总工作量) 480期 5 500 000/公里 48期 折旧费用科目 管理费用—折旧费50%; 销售费用—折旧费50% 销售费用—折旧费70%; 制造费用—折旧费30% 管理费用—折旧费 累计折旧 0 0 固定资产代码 CGJ—002 CC—002 FYJ—002 名称 冷冻轧钢机 车床 复印机 类别 生产加工设备 生产设备 办公设备 残值率 10% 10% 10% 使用部门 生产部门80%; 销售部门20% 生产部门 管理部门40%;财务部门30%;销售部门30% 入账日期 2012-02-10 2012-02-24 2012-02-22 增加方式 接受总部投资 接受捐赠(长城公司) 盘盈(8成新) 原值 900 000 美元(汇率为7.83) 800 000 15 000 折旧方法 年数总和法 年数总和法 双倍余额递减法 预计使用期间(总工作量) 120期 96期 60期 折旧费用科目 制造费用—折旧费80%; 销售费用—折旧费20% 制造费用—折旧费 管理费用—折旧费70%; 销售费用—折旧费30% 累计折旧 (2).固定资产减少及其处理方式资料 ①出售固定资产 2012年2月19日出售QC—001 给火炬公司,双方协议价为85 000元,火炬公司以交通银行转账方式支付款项。公司将其存入建设银行，其银行转账支票号码为1485。 ②清理固定资产 ·2012年2月29日报废CC—001，清理固定资产车床。 ·2月29日支付清理固定资产费用500元，以库存现金支付。 ·变卖清理的车床残值，获得对方开出的36 000元建设银行转账支票，并存入建设银行中，支票号为1021. ·结转公司报废车床清理损失或收益。 ③盘亏处理固定资产。 ·2012年2月29日，公司盘亏DYJ—001打印机。 ·盘亏的打印机最终作为营业外支出处理。 （3）固定资产的变动。 ①公司2012年2月19日将FW—001综合办公楼安装空调5台，型号为海尔A001，单价为4000元/台，使FW—001综合办公楼原值增加了20 000元。公司开出农业银行汇票一张，用于支付，汇票号码为2085. ②公司2012年2月17日对HC—001货车安装空调一台及音响设备一组，空调型号为春兰XM001，其单价为3 200元/台；音响设备型号为厦新KV—001，其单价为4 600/组。公司签发交通银行转账支票一张用于支付，支票号码为8520. ③扩建固定资产。 ·公司2012年2月20日对FW—002综合楼进行扩建，开出建设银行转账支票一张，其面值为500 000元，用于支付工程物资价款，支票号码为2541. ·公司2012年2月28日在对FW—002综合大楼进行扩建时，开出库存现金支票一张，从工商银行提取库存现金6 800元，用于支付建筑工人工资。 ·扩建后的综合楼完工，达到使用状态。