所得税申报及节税DIY讲座.pptVIP

所得稅申報及節稅DIY講座 陳 珮 琪 會 計 師 Tel : (02) 8866 5898 講綱 所得稅的三大關鍵 三大關鍵的減稅方法 常見的報稅錯誤 常見的節稅方法及特色分析 今年所得稅申報新辦法 所得稅的三大關鍵 所得稅課徵範圍 綜合所得稅淨額與稅率 掌握所得稅申報的三大關鍵 三大關鍵的減稅方式 應稅所得項目有哪些？ 投資組合的配置考量 善用租金的必要成本 房東落跑，如何拿回代扣稅款 善用財產交易所得之必要成本 依據實際收支：賣屋有賺來節稅 唯一可增加免稅額：列報扶養親屬 扶養親屬的條件? 扶養親屬與扣除額之關聯認定? 列舉扣除額有哪些? 自用住宅之利息或租金(二選一) 土地捐贈節稅大熱門 土地捐贈節稅規劃前 土地捐贈節稅規劃後 特別扣除額有哪些? 賣屋虧本也可以報 常見的報稅錯誤 常見的報稅失誤 常見的報稅失誤 常見的節稅方法及特色分析 今年所得稅申報新方法 今年申報新制 夫妻申報注意事項 書面申報法 電腦族申報法 申報前可查詢所得資料 信用卡繳稅 常見的節稅方法及特色分析 是否選擇良好的規劃方案與服務團隊 減少扣除額 捐贈土地節稅 除節稅外是否有其他目的 控股公司的成員與運作方式是否妥善規劃 遞延投資收益 成立投資(控股)公司 是否選擇穩健優良的投資工具 境外投資是否有國外稅捐應考慮 課稅總額減少 投資免稅項目 超過五個扶養親屬，國稅局會列為查核對象 增加一人只能增加 74,000 增加免稅額 列報扶養親屬 注意事項 節稅效果 項目 1 2 3 4 5 6 7 8 夫妻申報方式？ 刷卡繳稅方式？ 網際網路報稅 申報時免附所得憑單 開放刷卡繳稅 取消提前退稅 申報期限延後 沒有延期申報 不代為更正最有利的夫妻申報方式 可預先查詢所得明細 怎樣預查所得明細？ 申報方式有幾種？ 主要銀行手續費比較？ ● 夫妻所得一定要合併申報 ● 夫妻合併申報有二種計算方法： 　(1)合併計稅 (2)夫或妻擇其一為納稅義務人，薪資分開計稅 ● 夫妻分開計稅，一般以薪資所得高者為納稅義務人較划算 ● 年度中結婚或離婚，當年可選擇分開申報或合併申報 ● 分居夫妻仍應合併申報 ● 今年度用錯方式申報，國稅局將不會代為更改 最有利的計算方式！ ● 所得來源只有薪資、利息、 股利、18萬元以下稿費 ● 無房貸、捐贈、保險費、 醫藥及生育費、災害損失 ● 年度中無買賣房地產、亦無 重購退稅要申報 ● 沒有分離課稅的應納稅額 ● 收入來源多樣，或部份所得 無扣繳憑單 ● 有大陸地區的所得 ● 有房貸、房租支出、捐贈、 保險、醫藥、生育費、災害 損失等要申報 ● 要申報重購自用住宅扣抵 稅額 ● 要有分離課稅的應納稅額 簡式 一般 ● 先至國稅局網站下載二維條 碼報稅程式 ● 利用電腦將課稅戶身分資料 相關所得以及免稅額、扣除 額資料 ● 資料完整後先列印出來檢查 ● 將列印結果(即為申報書)連 同原始報稅憑證，向國稅局 書面申報 ● 如需下載所得及稅籍資料 ，必須先向中華電信或稅 捐稽徵機關申請ＧＣＡ ● 如無須下載所得及稅籍資 料，則無須先申請ＧＣＡ ● 辦理網路申報可用ＧＣＡ 或以納稅義務人身分證號 加上戶口名簿戶號申報 二維條碼 網際網路 啟用時間 預定五月開始 上網查詢 ˙取得電子身分認證 ˙以身分證字號、戶口名簿戶號、國稅局給予的密碼，進行查詢 使用限制 僅能查詢本人配偶和未成年子女所得資料 親赴查詢 親自帶身分證正本與私章至稅捐機關請領 ● 查詢方式 委託查詢 可授權他人帶委託書、身分證正本、與私章至稅捐機關請領 扣款時間 依照信用卡原定之固定扣款日 手續費 三萬元以下稅款不得超過100元 其它則由銀行自訂收費標準 繳納手續 ˙納稅人於申報稅款書上填寫信用卡卡號及授權號碼 ˙授權號碼可打電話或上網向銀行申請 祝大家 稅稅平安 平安歲 台北市中山北路五段691號6樓 TEL: (02) 8866-5898 FAX: (02) 8866-5897 會計師事務所 財稅顧問公司 翔博會計師事務所 ?2002 All rights reserved.版權所有、翻印必究 * 會計師事務所 財稅顧問公司 時 (所得發生時點) 實際收付制 地 (所得發生地點) 屬地主義、非屬人主義 人 (國籍) 本國人採累進稅率(6% - 40%) 外國人採單一稅率(20%) 事 (所得事由) 應稅所得事項 免稅所得事項 非政治議題：大陸所得算不算境外? 0 – 370,000 370,000 – 990,000 6% 13% 0 25,900 綜合所得淨額 稅率 累進差額 990,000 - 1,980,000 1,980,000 – 3,720,000 21% 30%