外国税改样板俄罗斯为何坚持个税税率“一刀切”.docVIP

外国税改样板：俄罗斯为何坚持个税税率“一刀切” 2011年5月9日?? 来源：中国青年报 编者按：个税改革无疑是近期的热点话题。几天前，央行货币政策委员会委员李稻葵一篇《个税必须全面系统改革》的文章，更是一石激起千层浪。他认为当前税改方案，只是停留在提高免征额和降低税率的层面，远远解决不了目前我国个税的根本问题，建议我国个税改革借鉴俄罗斯做法，推行“单一税制”。 ??? 随后，李稻葵又在自己的微博上说，“俄罗斯个税改革的经验应该学习，该国其它改革不一定行，但个税改革极为成功：据悉，改革前为12%、20%、30%三档税率，改革后合并为13%，起征点提高了1/3。最后，由于踊跃纳税，个税总额改革后三年累计提高了60%以上。俄罗斯同行经常告诉我，百姓非常拥护税改，大家排队缴税。” 那么，俄罗斯的个税究竟是怎样的？对我国正在进行的税改是否有借鉴意义？我们邀请中国青年报驻俄罗斯记者就此进行了采访。 ????随着俄经济形势的复苏，俄罗斯联邦财政收入中的税收收入近两年一直保持着增长势头。近日，俄联邦税务总局局长米哈伊尔·米舒斯京对外界证实，俄联邦政府2010年税收总额比2009年增长了22.4%，达到7.7万亿卢布（1美元约合27.30卢布）。在税收总额中，个人所得税占23%，2009年为26%。米舒斯京指出，虽然个人所得税在税收总额中占比有所下降，但其绝对值却从2009年的1.665万亿卢布增至2010年的1.79万亿卢布。 ???? ??? 米舒斯京强调，2011年第一季度，俄税收收入继续保持着强劲的增长势头。今年1~3月，俄联邦税收总额达到2.17万亿卢布，比去年同期增长了21.6%。他承认，“此前，受保险金缴纳比例提高和公司故意替员工隐瞒工资收入等因素影响，俄联邦税务总局曾担心今年个人所得税的收缴金额可能会有所下滑。但实际情况是，今年第一季度，俄联邦政府征收的个人所得税达到3980亿卢布，比去年同期增长了11%。” ????在谈及税收问题时，米舒斯京引用德国诗人、哲学家诺瓦利斯的话说，“纳税应该是一件犹如向自己心爱的女人送花一样容易的事情。”而目前，俄罗斯实行了10年的“单一税率制”个人所得税征收办法就恰恰是此话的生动体现。 ????俄经济学家：累计税率的前提是：收入有足够的透明度 ????其实，个人所得税在苏联时期即已存在，但当时在国家预算中所占比例较少，处于无足轻重的地位。苏联解体后，俄罗斯政府于1991年12月7日开始公开征收个人所得税。在设立之初，俄罗斯的个人所得税实行的是7级累进税率，最低税率为12%，而最高税率则高达60%。 ????但这种高税率非但没有给俄国家财政带来“新的增长点”，反而使得许多纳税人想方设法地偷税逃税。加之税收部门征管不力、税收规定朝令夕改，致使俄政府每年的税收任务都无法完成。1993年，俄把个人所得税的累进税率减至6级，最低税率为10%，最高税率为30%。 1994年，为解决国家财政亏空，时任总统叶利钦发布总统令，把一些税收的权力下放给地方，允许地方政府定税、收税。但这项措施立即造成了俄国内税收秩序混乱，纳税人负担过重，挫伤了人们工作和投资的积极性，阻碍了经济的发展。 1995年，俄政府开始酝酿新一轮税制改革，于1997年修改了个人所得税法，调整了税率，开始实行12%、15%、20%、25%、30%、35%的六级超额累进税制，不设最低起征点。本报记者查阅俄联邦税务总局1999年的个人所得税税率表得知，年收入低于3万卢布的税率为12%，3万~6万卢布的税率为15%，6万~9万卢布的税率为20%，9万~15万卢布的税率为25%，15万~30万卢布的税率为30%，高于30万卢布的税率为35%。 ????进入2000年后，俄政府又把累进税率从6级减少为3级，并增设最低起征点。本报记者查阅俄联邦税务总局2000年的个人所得税税率表显示，当时，俄政府把个人所得税的起征点设为年收入3168卢布，年收入在3168卢布至5万卢布的税率为12%，5万~15万卢布的税率为20%，超过15万卢布的税率则为30%。 ????本报记者发现，那一时期俄罗斯的个人所得税征收办法虽然一改再改，但都没有走出累进税率的大框框。而俄税收成本高、漏洞多、资本外逃、税制复杂且不稳的种种弊端仍困扰着俄罗斯经济的复苏。俄经济学家指出，实行累进税率有一个重要的前提，即收入要有足够的透明度。但俄罗斯人收入透明度一直不高，“灰色收入”极为普通，这在很大程度上限制了累进税率在收入再分配上的调节效果。 ????有资料显示，1999年，俄罗斯只有不足1%的纳税公民按35%的税率纳税。据粗略估算，仅偷逃所得税一项，俄每年的税收损失就高达800亿卢布。对于这种情况，2000年当选总统的普京曾一针见血地指出：“俄经济生活中最近几年最尖锐的一个问题就是税收不合理。”