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重庆电子工程职业学院会计稽核制度 （征求意见稿） 为保证会计工作规范化、制度化、科学化，确保会计资料的真实、准确、完整，根据《会计法》、《会计基础工作规范》，结合学校实际，制定本制度。 第一条 会计稽核岗位及人员要求 （一）学校会计机构设立会计稽核岗位，设置专、兼职会计稽核人员。 （二）会计稽核人员要求熟悉财务管理办法、会计制度和相关财务规章制度。 （三）会计稽核人员要求有较强的业务能力和综合分析问题、解决问题的能力。 （四）会计稽核人员要求工作责任心强，敢于坚持原则、纠正错误，作风严谨，团结协调。 第二条 会计稽核岗位职责 （一）会计稽核人员定期或不定期对学校一切会计业务工作和各岗位工作职责进行稽核，各会计业务岗位必须密切配合。 （二）会计稽核人员对不符合财务制度和规范的一切会计业务，有权责成经办人纠正；对不按财务制度和规范办理会计业务的工作人员，有权提出批评指正；对违法乱纪的事件有权抵制，有权直接向财务负责人、主管财务工作的校领导及学校的纪监审计部门报告。 第三条 会计稽核的基本内容 （一）原始凭证稽核 1、外来凭证属于经营性、商业性和服务性等行业的发票，上面应套印有国家或地方监制的全国统一发票监制章；属于非经营性结算统一收据和行政事业性收费收据，上面应套印有财政票据专用章。取得的外来发票（收据）要素必须齐全、规范，凭以报销的外来凭证上应有办理经济业务的事由、经办人和部门（单位）负责人签字，是购买设备材料的还须办理固定资产和材料的验收手续及验收人的签字。部门（单位）负责人在签字时必须注明经费开支项目。所有签字都必须使用篮黑或碳素墨水笔或签字专用笔。支付基建及维修款的还必须附工程合同、工程验收记录等附件。 2、自制凭证必须统一使用一定规格纸张打印，反映的经济业务内容必须真实、准确、完整，经办人、部门（单位）负责人和经费项目负责人的签字必须齐全，经费开支项目必须清楚，并加盖填制部门（单位）公章。 3、各岗位间原始凭证的传递程序应当严密，手续应当齐全。 （二）记账凭证稽核 记账凭证应具备：1、记账凭证摘要简单明了、准确无误；2、会计分录、预算控制项目正确无误；3、金额对应相符；4、原始凭证附件张数、记账凭证的填制日期、记账凭证的编号准确无误；5、会计主管、审核、复核、制单、出纳、领款人的签章齐全。 （三）会计账簿的稽核 1、会计账簿设置是否完整。 2、记账是否及时，会计账簿打印是否及时、连续、完整。 3、现金、银行存款日记账的管理是否符合规定。 4、核对账、证、物，确保账账、账证、账实三相符。 5、会计账簿是否按会计档案管理要求归档。 （四）有价票证稽核 1、有价证券的领购、发出、核销等登记手续是否齐全。 2、有价证券的使用是否符合规定。 3、有价证券的保管是否完整。 （五）会计电算化稽核 1、软件系统是否进行不定期升级。 2、数据是否进行定期备份。 3、计算机病毒的防范措施是否健全。 4、软、硬件系统的使用是否安全可靠。 第四条 会计稽核的依据 财务收支以现行的国家财经制度和学校财务规章制度以及学校的预算、会议、纪要为依据；财务会计工作以《会计法》、《会计基础规范》的要求为依据；意外性支出以校领导批示和其他相关记录为依据。 第五条 会计稽核办法 1、每月末对现金进行实地盘点,对银行存款余额及银行存款余额调节表的调节情况进行核对。 2、对会计凭证进行抽查，每月抽查记账凭证数不得少于20份。 3、年末对会计账簿采取逐级核对，即总账与各明细账逐级核对余额。 4、对所有会计报告的完整性、会计报告数据来源的真实性、会计报告各报表之间的勾稽关系和逻辑关系进行详细检查。 5、对会计电算化工作的开展每月重点检查一次。 第六条 本制度由计划财务处负责解释。 第七条 本制度从颁布之日起执行。 1