各税种计算方法和支票填写规范.pdf

第 1页 各税种计算方法和支票填写规范 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额进项税 销项税额=销售额×税率此处税率为17% 养生保健 第 2页 组成计税价格=成本× （1+成本利润率） 组成计税价格=成本× （1+成本利润率） ÷ （1消费税税率） 禁止抵扣人进项税额= 当月全部的进项税额× （当月免税项目销售额，非应税项目营 业额的合计÷ 当月全部销售，营业额合计） 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格= 关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 养生保健 第 3页 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷ （1+征收率） 二．消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷ （1+增值税税率或征收率） 组成计税价格= （成本+利润）÷ （1 消费税率） 组成计税价格=成本× （1+成本利润率） ÷ （1消费税税率） 养生保健 第 4页 组成计税价格= （材料成本+加工费） ÷ （1消费税税率） 组成计税价格= （关税完税价格+关税） ÷ （1消费税税率） 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额×税率 四、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量× 养生保健 第 5页 单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量× 关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量× 关税单位税额+应税进口货物数量 × 单位完税价格×适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额 准予扣除项目金额 应纳税所得额= 养生保健 第 6页 利润总额+纳税调整增加额 纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额 ×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额 制造业： 应纳税所得额= 产品销售利润+其他业务利润+营业外 收入营业外支出 养生保健 第 7页 商业： 应纳税所得额= 销售利润+其他业务利润+营业外收入 营业外支出 服务业： 应纳税所得额=业务收入× 净额+营业外收入 营业外支出 2、再投资退税： 再投资退税=再投资额× （1综合税率） ×税率×退税率 七、个人所得税： 1、工资薪金所得： 养生保健 第 8页 应纳税额=应纳税所得额×使用税率 速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率× （130%） 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率 八、其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积（平方米） ×使用税率 养生保健 第 9页 2、房地产税 年应纳税额=应税房产原值× （1 扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12% 3、资源税 年应纳税额=课税数量×单位税额 4、土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入 扣除项目 应纳税额= （每级距的土地增值额× 适用税率） 养生保健 第 10页 5、契税 应纳税额计税依据×税率 各种支票的规范填写，点击分享保存起 来！留着对你有好处！ 各种支票的规范填写会计实操中有关支 票的填写是一个值得注意的问题 现将有关注意事项这里，供参考。支票 填写样式和格式　　 常见支票分为现金支票、转账支票。在 支票正面上方有明确标注。现金支票只 能用于支取现金（限同城内）；转账支 票只能用于转账（限同城内，包括汕头 和深圳珠海）。　　支票的填写： 养生保健 第 11页 1、出票日期（大写）：数字必须大写， 大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、 伍、陆、柒、捌、玖、拾。 举例：2005年8月5日：贰零零伍年捌月 零伍日 捌月前零字可写也可不写，伍日前零字 必写。 2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹 拾叁日 （1）壹月贰月前零字必写，叁月至玖 月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必 须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月 (前面多写了零 字也认可，如零壹拾月)。 养生保健 第 12页 （2）壹日至玖日前零字必写，拾日至 拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X 日（前面多写了零 字也认可，如零壹拾伍日，下同），贰 拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾 X 日，叁拾日至叁