2010年会计科目说明(征求意见稿).xlsVIP

损益表科目 资产负债表科目 _000 核算项目 科目 下 抵押品以不动产为准,经常是本公司的土地,楼宇，物业及土地使用权等 本科目核算公司对外发生债务时所开出、承兑的商业汇票 公司应设置“应付票据备查簿”，详细登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、合同交易号、收款人姓名或单位名称，以及付款日期和金额等详细资料。应付票据到期付清时，应在备查簿内逐笔注销 本科目核算公司按规定应交纳的各种税金 核算生产公司出口产品按规定计算的应免抵的税额 核算公司应当分期计入利息费用的未确认融资费用。 核算公司取得政府作为公司所有者投入的具有专项或特定用途的款项。 核算公司从净利润中提取的盈余公积。 公司制公司的法定公积金按照税后利润的10％的比例提取（非公司制公司也可按照超过10％的比例提取），在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括公司年初未分配利润。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50％以上时，可以不再提取法定公积金。 公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。非公司制公司经类似权力机构批准也可提取任意盈余公积。 适用外商投资公司，储备基金除经批准用于弥补亏损和增加资本，外商投资公司的储备基金、公司发展基金和职工奖励及福利基金的提取比例由公司董事会确定。其中，外资公司可不提取公司发展基金，其储备基金提取比例不得低于税后利润的１０％，当提取金额达到注册资本的５０％时，可不再提取。 适用外商投资公司，除经批准用于增加资本，其账面余额不得减少。 核算公司当期实现的净利润（或发生的净亏损）。 核算公司利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。 适用外商投资公司 核算公司收购、转让或注销的本公司股份金额。 公司发生的职工教育经费支出和培训性质的差旅费 公司发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出 核算公司在筹建期发生的费用。筹建期是指公司被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日的期间。 公益性捐赠是指公司通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 预付的采购款 门面，场地长期出租收入 新车销售、二手车销售、精品销售、配件销售 公共场地零星出租收取的场地使用费、堆头、端头 DM、海报分摊收入 提货凭证折扣 促销用品分摊费用 售后安装、维修和设备修复费收入、收回分摊供应商的安装费、材料费和灯具费收入 供应商交纳的电话安装和电话费 收回的垃圾清运费 收到的停车场缴费 物业公司收取的空调维护费 罚款\反扒金(奖励支出待定) 新车销售、二手车销售、精品销售、配件销售成本 通过电视、电台网络发布的广告费用、冠名费 含冷气、暖气、煤气 门店经营用、仓库用的纸张 核算非投资性房地产的土地使用税 6051.02.05 6051.01.02 6051.02.02 6051.10 6051.20 6051.26 6051.30 6051.28 6051.29 核算百货楼层专柜的销售收入(含改裤费收入) 合同约定的管理服务费 收回的银行卡手续费(合同约定的银行卡折扣) 新品费、上架费、陈列费 着供应商工衣的管理费（合同约定的品牌形象维护费） 品牌推广服务费、更名费（合同约定的品牌推广服务费、更名费） 新店开业、店庆节庆促销服务费、司庆费、开业花篮费、老店翻新赞助费 供应链服务费（合同签订的信息服务费） 合同约定的会员卡返利 收换票费、收取的电汇费和支票手续费 核算顾客退货退款、开发票收取的手续费，小规模供应商的税金损失(扣除应交税务局后的差额)、合同签订不交增值税票且不扣利差，在服务台开票需承担的利差 核算专柜装修时收取的管理费、地板天花修复费的分摊、门楼制作费、货架制作费 库存商品 发出商品 委托代销商品 低值易耗品 原材料 开发产品 开发成本 固定资产计算折旧的最低年限如下 （一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）电子设备，为3年。 税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；赞助支出（与生产经营活动无关的各种非广告性质支出）；未经核定的准备金支出（各项资产减值准备、风险准备等准备金支出）；与取得收入无关的其他支出。 核算百货楼层自营商品的销售收入 核算超市自营商品的销售收入 核算超市专柜的销售收入 核算物业公司的物业管理费收入 投资性物业的租金收入 核算对管理店提供管理服务的收入 基础设施费 5002.04.02 5002.04.03 5002.04.04 5002.04.05 5002.04.06 5002.04.07 5002.04.0