会计核算公式.docVIP

　流动比率 (current ratio，CR) 　　指流动资产总额和流动负债总额之比。 流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%还有一个与之相关的概念是速动比率quick ratio，QR，QR=速动资产/流动负债*100% 　　其中速动资产是指流动资产中可以立即变现的那部分资产，如现金，有价证券，应收账款[1]。 　　流动比率和速动比率都是用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，前者的基准值是2，后者为1。而速动比率则能避免这种情况的发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。 　　衡量企业偿还短期债务能力强弱，应该两者结合起来看，一般来说如下： 　　CR1 and QR0.5 资金流动性差　 　　1.5CR2 and 0.75QR1 资金流动性一般 　　CR2 and QR1 资金流动性好　计算公式：速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债营运资金公式就是： 　　营运资金 ＝ 流动资产 － 流动负债＝（总资产-非流动资产）-（总资产-所有者权益-长期负债）＝（所有者权益+长期负债）- 非流动资产＝ 长期资本-长期资产营运资金可以用来衡量公司或企业的短期偿债能力，其金额越大，代表该公司或企业对于支付义务的准备越充足，短期偿债能力越好。当营运资金出现负数，也就是一家企业的流动资产小于流动负债时，这家企业的营运可能随时因周转不灵而中断