金融会计(第五章62).ppt

第一节 概述 银行的支付系统包括两个层次：下层支付服务系统和上层资金清算系统。 第一节 概述 银行间的业务往来分为三类： 联行往来——同一家商业银行系统的业务往来 跨系统往来——不同商业银行间的业务往来 商业银行与中央银行间的业务往来 第一节 概述 我国的资金清算系统处于几种清算系统并存的阶段： 联行往来系统 人民银行的电子联行系统 人民银行的手工联行系统 票据交换系统 现代化支付系统 第二节 商业银行的联行往来 一、联行往来业务 联行： 同一银行系统内有资金往来关系的各行处之间的互称。 联行往来： 同一银行系统内银行网点之间，由于办理支付结算、资金调拨等业务，相互代收、代付而发生的资金和账务往来。 第二节 商业银行的联行往来 一、联行往来业务 联行往来业务会计核算的特点： 有往有来，有收有付，有借有贷，金额相等。 联行系统，往账的和等于来账的和 单个银行行处，往账一般不等于来账 联行往账和联行来账的时间不同步，形成联行未达账项。 第二节 商业银行的联行往来 二、全国联行往来模式 全国联行往来模式： 集中清算（央、中、工、农总行负责清算的集中清算） 分散清算（建各级行处相互对开账户分散清算） 第二节 商业银行的联行往来 三、全国联行往来的基本原理 划分往账和来账两个系统： 填制报单的银行办理往账，计入联行往账科目；收受报单的银行办理来账，计入联行来账科目。