外汇第一章外汇买卖.ppt

第一章 外汇买卖 一、外汇业务核算的特点 银行外汇业务核算的特点是由银行经营外汇业务的特点所决定的。银行经营外汇业务，其资金往来不仅涉及到国内各银行机构，还要涉及到国外各分支机构和外国银行；使用的货币既有本国货币又有外国货币；在办理国际结算中，除执行国家的有关规定外, 第一章 外汇买卖 还要遵循国际惯例。并且随着经济全球化的发展，我国银行外汇业务正在进一步向国际化、全球化方向发展。这就决定了银行外汇业务核算除具有一般银行业务核算的性质外，还必然具有其自身的特点，可概括如下： （一）实行外汇分账制 第一章 外汇买卖 外汇分账制又称为原币记账法，是对外汇业务直接以各种原币记账的核算方法,其基本要求是： 第一，对各种外币的收付凡有人民币牌价的，平时都按原币填制凭证，登记账簿，编制报表； 第二，各种外币分别设置一套独立的、完整的会计账簿何会计报表体系，分账核算，以全面、系统的反映各种外币资金的收支和结存情况； 第一章 外汇买卖 第三，设置“外汇买卖”科目，当买入或卖出外汇时，通过此科目进行核算，以联系和平衡不同货币间的账务； 第四，年终决算时，现按人民币和各种外币分别编制资产负债表，然后按决算汇率，将各种外币资产负债表的各科目发生额和余额折成人民币，与人民币资产负债表的相同科目对口合并，以全面反映银行一个会计年度资产负债状况。 第一章 外汇买卖 （二）设