会计分录(全套做账资料).docVIP

1、1 a# P ]7 N8 S) M, q9 t1日，取现备用40 000。借:库存现金40 000??贷:银行存款-工行40 0004 D7 z6 h4 A. L \8 I3 n. K- j2、1日，购现金支票，支付工本费20元。借:管理费用-办公费$ M0 K# ]3 f f: `( z20: U/ M0 p X/ D; V9 O/ @??贷:银行存款-工行203、: f2 Z! K/ e7 k) g* S5 ?3 i1日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。 J- q! X2 \1 J本月会计处理：. l0 V a! f4 h* s4 K; G借:应付职工薪酬-社会保险费?18 000??贷:银行存款-工行18 000: Y: N: o; }0 ~上月计提会计处理:借:管理费用-社会保险费?18 000 L( a z, y; y) s) s??贷:?应付职工薪酬-社会保险费?18 0006 i* ^6 g0 ?% E2 I0 \??[; C+ Z4、( ~6 ^. _% h I3 k/ @9 P8 H D8 B1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5 000，城市维护建设税6 300，教育费附加2 700。 q3 c9 U8 _0 e @# m本月会计处理:借:应交税费—应交营业税5 0001 q. v??y/ M??M2 I( T, n; X* t6 J2 H9 J0 R--城市维护建设税6 300; U5 p W! B! `; j4 x+ u; o+ G4 b--教育费附加2 7003 {7 q% M5 T: y5 U7 s0 x应交税费—未交增值税85 000# K9 g+ m6 s% f8 q+ I0 K贷:银行存款- F! d( Q P0 C8 y% ^ n99000上月计提会计处理:5 n) G9 r3 N; }8 `( W l借:营业税金及附加14 000贷:应交税费--应交营业税5 0007 `0 O- X v X( @ {--城市维护建设税6 300) ]2 m; V ^1 h1 W) Z/ I$ Y% W--教育费附加2 7001 f6 D7 I9 D8 A借:应交税费—应交增值税（未交增值税转出）8500; q) F3 P??F5 D @: F? ??贷:应交税费—未交增值税85 000; v% U( E) \* j, w: N/ M??c5、1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3 000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。借:应收账款-华福商场1 053 0001 X3 \8 D, X??q- R贷:主营业务收入-?布艺沙发900 0005 F O+ _- C+ u??N$ X% U; L应交税费—应交增值税（销项税额）?153 000/ c6 z8 q- B o9 Z ]+ @; y引申：假设本企业为小规格纳税人（商业6%），会计分录为借:应收账款-华福商场954 000 m8 J1 v. l5 H4 t9 P6 ~贷:主营业务收入-?布艺沙发900 000应交税费—应交增值税54 0006、5 w3 c3 ?( \) G+ Q! F5 p1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支付款。借:在途物资-?木料27 0002 u$ m3 N2 Q1 G2 K# w应交税费—应交增值税（进销税额）4 590 |+ Y J; Z- ~7 x; |贷:银行存款-?工行31 5909 Z. D, D z( k! W$ H9 H引申：假设本企业为小规格纳税人，会计分录为2 H6 ~1 | W1 c: k! K% g借:在途物资-?木料31 590贷:银行存款-?工行31 590 ^7 b7 U9 |2 M7 j; ?: w7、2日，从重棉二厂购入布料5?000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。) J/ n+ E- C0 f3 `??j* v借:原材料-?布料80 000. z* A6 n \* n3 p$ X应交税费—应交增值税（进销税额）13 600贷:银行存款-?工行91 3600 S6 e0 X- z9 [ C1 J9 i??_引申：如是企业取得的增值税发票为普通发票时，不能进行进项税抵扣，则应计入材料成本8 J S. U! }( M借:?原材料-?布料91 360贷:银行存款-?工行91 3608、9 h% f/ s# `3 G, M2日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元