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北京兴华会计师事务所有限责任公司 关于普宁市雷伊纸业有限公司 2009 年 1-11 月财务报表的审计报告 目 录 页 次 一、审计报告 1-2 二、已审财务报表 资产负债表 3-4 利润表 5 股东权益变动表 6-7 现金流量表 8-9 财务报表附注 10-34 0 本审计报告使用责任 北京兴华会计师事务所有限责任公司出具的（2009 ）京会兴审字 3-1217 号审计报告仅供委托方及其提交的第三者按本报告书所依据的《审计业务 约定书》中所述之审计目的使用。委托方及第三者的不当使用所造成的后 果，与注册会计师及其所在事务所无关。 北京兴华会计师事务所有限责任公司 2009年12月7日 1 审计报告 （2009 ）兴华审字 3-1217 号 普宁市雷伊纸业有限公司全体股东： 我们审计了后附的普宁市雷伊纸业有限公司（以下称雷伊纸业）财务报表，包括 2009 年 11 月 30 日的资产负债表，2009 年 1-11 月利润表、股东权益变动表、现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是雷伊纸业管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、 实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错 报；（2 ）选择和运用恰当的会计政策；（3 ）作出合理的会计估计。 二、导致无法表示意见的事项 1、受厂外市政配套排污工程未能完工的影响，雷伊纸业造纸项目一直无法正常批量生产，何 时正常生产受未来不确定因素影响，从而导致雷伊纸业资产无法发挥效益，近三年没有主营收入， 以及经营出现较大亏损，其持续经营能力存在重大不确定性。 2 、雷伊纸业的现金支付能力源自广东雷伊（集团）股份有限公司及其子公司的财务支持，而 雷伊纸业的股东正计划出售雷伊纸业股权，因此，雷伊纸业下一年度是否恢复正常运营还取决于新 股东的经营意愿、资金筹措，以及雷伊纸业债权人的财务支持，其持续经营能力存在重大不确定性。 3、雷伊纸业管理层目前还没有制订解决公司持续经营能力的计划，因此我们无法判断雷伊纸 业继续按照持续经营假设编制 2009年 1-11 月财务报表是否适当。 三、审计意见 由于上述事项可能产生的影响非常重大和广泛，我们无法对雷伊纸业2009年1-11月财务报表发 表意见。 1 北京兴华会计师事务所有限责任公司