会计基础第一套.xls

Sheet3 Sheet2 Sheet1 涉及库存现金和银行存款之间的收款业务，编制收款凭证；涉及库存现金和银行存款之间的付款业务，编制付款凭证 AD A公司的借方5500+D公司借方1500-坏账准备200=6800 库存现金1895+银行存款129800+应收账款6800+原材料72500+库存商品62000+生产成本18000+固定资产358700-累计折旧24700+无形资产20000-累计摊销3500+预付账款6200（E公司借方6200)=647695 G公司贷方23000+F公司贷方1200=11500 C公司贷方10000+B公司贷方1500=11500 短期借款27500+应付账款24200+预收账款11500+一年内到期的非流动负债（即一年内到期的长期借款）60000=123200 借：在建工程 5930000 贷：应付票据 5930000 借：在建工程 20000 贷：银行存款 20000 借：固定资产 5950000 贷：在建工程 5950000 借：固定资产清理 2800000 累计折旧 1200000 贷：固定资产 4000000 1.4不评分 借：固定资产清理 12000 贷：库存现金 12000 借：其他应收款 1500000 贷：固定资产清理 1500000 借：营业外支出 1312000 贷：固定资产清理 1312000 解析 180000*40=72000 借：预付账款 72000 贷：银行存款 72000 借：原材料 180000 应交增值税（进项税额）30600 贷：预付账款 210600 借：预付账款 138600 贷：银行存款 138600 210600-72000=138600 借： 书上157页 价款+运费 200000+5000=205000 借：库存高品 贷：生产成本 书上180页 书上223页 书上168页 书上32页 题目中要求计算2008年利润表中的金额，因此由12月份发生数+1月到11月累计发生数 营业收入=主营业务收入+其他业务收入 318000+5000000+9500+45000=5372500 营业成本=主营业务成本+其他业务成本 252500+2800000+7500+32500=3092500 营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-营业税金及附加-财务费用-管理费用+投资收益 5372500-3092500-销售费用（2600+10000）-营业税金及附加（1000+29000）-财务费用（3000+30000）-管理费用（4400+50000）+投资收益20000=2170000 利润总额=营业利润+营业外收入+营业外支出 2170000++3000-2000-11000=2160000 净利润=利润总额-所得税费用 所得税费用=2160000*25%=540000 净利润=2160000-540000=1620000 A B C B ABC ABCD BC AD ABD 书上132页 书上126页 第四十套 固定资产清理借方-固定资产清理贷方 2800000+12000-1500000=1312000 第十七套 书上183页 书上5页 资产=负债+所有者权益 15+6-4=5+X X=12 因为年末应收账款余额200万元，减值之后，未来现金流量现值180万元，所以坏账准备需要20万元，而“坏账准备”科目贷方余额已有2万元，所以还需要计提18万元 20-2=18万元 书上195页 书上149页 “本年利润”账户贷方的对应账户是收入类；“本年利润”账户借方的对应账户是费用类 书上30页 包装物明细分类账采用数量金额账页 书上127页到136页 损益类科目期末一般无余额 收款凭证是依据借方有库存现金或银行存款科目填制的 书上15页 书上6页 D ABD ╳ 解析 书上33页 书上25页 书上34页 主营业务收入+其他业务收入→ 400000+80000=480000 2.1到2.5的分录 （1）借：应收账款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交增值税（销项税额）68000