信用风险报表讲座.ppt

信用风险报表 G11　资产质量五级分类情况表 一般说明 (1) 一般说明 (2) 主要项目 (1) 主要项目 (2) 主要项目 (3) 主要项目 (4) 主要项目 (5) 主要项目(6) 逾期贷款 指报告期末，借款人没有按照贷款合同规定的期限偿还本金或利息的各项贷款的本金余额。 可按贷款本金或利息逾期时间的长短分“逾期30天以内的贷款”、“逾期31天到90天贷款”，六个档次。 按月分期还款的个人消费贷款，发生逾期的填报方法为：逾期90天以内的，按照已逾期部分的本金的余额填报，过期91天及以上的，按照整笔贷款本金的余额填报。 主要项目(7) 逾期贷款 借新还旧和因借新还旧而展期的贷款逾期天数从原借款合同到期日起算。 正常的贷款展期的逾期天数从展期后的到期日起算 本金和利息都逾期的，选择逾期时间长的填报 主要项目 (8) 主要项目 (9) 指借款人财务状况困难，无法遵守借款合同规定的时间表还款，逾期超过一定时间，还款情况已不正常，填报机构不得不对合同规定的还款条件进行修订，对借款人作出减让安排的贷款。 重组贷款的减让包括，但不限于以下情况： 条款的调整，如利息或本金的减免、利率低于当前市场利率水平、暂停还本付息等； 主要项目 (10) 2、按照信贷管理政策，本来不能给予更长的还款期限，但由于减让安排，在承受额外信用风险的情况下，被迫同意延长还款期限； 贷款按照现行利率进行延期，银行没有进行借款条件的减让，延期原因不是由于借款人财务困难，且不承受额外的风险，则贷款不属于重组贷款； 3、还款来源全部或部分转变：从借款人那里取得的不动产、借款人对第三者应收款或者其他资产及权益； 4、重组也包括新的债务人更换旧的借款人，或增加新的债务人。 主要项目 (11) 主要项目 (12) 保证金和抵押品价值 保证金：客户缴纳的、用于该笔资产、填报机构纳入保证金会计科目核算的、报告期末保证金会计账面余额 抵押品价值：填报机构遵循有关债权债务合同，依照《担保法》的有关规定，以合同约定的抵押物或质押物折价或者拍卖、变卖该抵押物或质押物的公允价值 主要项目 (13) 保证金和抵押品价值 保证金账面余额和公允价值不应超过有关债务的本金和应计利息合计的总额—针对单一交易对手 公允价值：参考《企业会计准则第22号—金融工具的确认和计量》 主要项目 (14) 金融企业呆账准备提取管理办法 (财金[2005]49号文) 呆账准备, 包括一般准备和资产减值准备 资产减值准备,是弥补特定损失的准备,包括贷款损失准备、坏账准备和长期投资减值准备 贷款损失准备：专项准备和特种准备 对《贷款损失准备计提指引》的影响 主要项目 (15) 呆账准备 主要项目 (16) 留意重点 (1) 留意重点 (2) 　　G12　贷款质量迁徙情况表　 不良贷款迁徙监管的提出 2005不良贷款监管新思路及背景 2005年不良贷款监管工作总体框架及思路 监测不良贷款迁徙情况的意义 贷款质量迁徙报表的一般说明 贷款迁徙情况表的主要结构 贷款迁徙迁徙矩阵 年初不良贷款重组情况 年初不良贷款减少情况 补充情况(全年不良贷款处置情况) 填报贷款迁徙的要点 对填报机构的要求 “冻结” 年初时的贷款组合，必须与当年新做的贷款分开 要逐笔贷款做贷款分类 贷款的实质性延续（当年借新还旧的新贷款又变成不良） 重组与非重组:1、不良转正常的路径; 2、6个月观察期后上调;3、重组指合同条款的调整（展期、借新还旧、减免利息、减免部分本金、调整还款方式、改善抵押品、改变担保条件等）. 由于汇率变动引起的差异数，在“2.本期增加”项目中反映。（贷款处置时点与期初时点间汇率不同） 年初不良贷款重组情况 年初不良贷款减少情况 不良贷款处置 补充情况(全年不良贷款处置情况) 补充情况(以附注形式填报) 贷款迁徙变化分析框架 贷款质量迁徙简要分析指标 贷款质量总体向上/向下迁徙率 正常类/关注类/次级类/可疑类贷款向下迁徙率 当年新增贷款不良率 当年新形成不良贷款率 贷款重组贡献度 不良贷款周转率 不良贷款处置收现率/以物抵债率/核销率 贷款迁徙指标是否合规性要求？ G13 最大十家关注类/次级类/ 可疑类/损失类贷款情况表 一般说明 设计目的 集中度报表: 除正常类以外的后四类问题贷款客户集中度 填报机构后四类贷款中最大十户的情况 填报机构对十大客户全部贷款情况 填报机构对十大客户贷款以外其他授信情况 填报形式 填报机构应按照关注类/次级类/可疑类/损失类四类分别填报 报表结构（1） 报表结构（2） 客户资料（A-C列） 排序 按照D列的数据从大到小 客户名称 境内企业法人：国家企业注