国有企业实行内部审计委派制的构思.pdfVIP

StatisticsAudit统计 审计 制定严格的责任追究制度和惩罚规定。要真正落实问责制，明确 ； 每位操作人员在内控管理中的权力与责任，对出现措施不得力的，； 要从严追究管理人员和直接操作人的责任。责任追究制度是企业 ； 国有企业实行内部审计 内控制度贯彻执行的根本保证。惩罚规定是责任追究制度的补充，： 是治理违法违规、偷懒、弄虚作假的直接手段。一视同仁地坚决 j 委派制的构思 查处违法违规行为，内控制度才能有效并具有权威性。 3．加强境外项 目的风险管理 王 晓 风险管理是内部控制的重要内容。不少境外项目由于自身发 ； 重庆百货大楼股份有限公司 展速度快、外界环境变化快、业务多元化等原因，在很大程度上忽 ； 视了风险防范经验的积累和运用，在项 目执行过程中交了 “学费”。； 【摘 要】本文主要对国有企业内部审计委派制模式进行探索 历史的教训已经很多，加强境外项 目的风险管理已经刻不容缓，这 分析，说明内部审计委派制构建的必要性、原则，详细阐述委派 是内控管理的重要落脚点，也是项目管理水平提升的一个基本点。 i 制模式实施流程，模式设计的具体内容和保障措施，委派单位应 建立和健全企业风险防御机制，针对重大工程项 目建设风险 根据企业的具体情况，选择合理的措施解决审计问题，如 ：建立 识别库，督促引导境外机构全面、系统识别项 目的潜在风险，评 i完善的审计委派制的法律法规和管理制度、明确审计委派制中委 估风险发生的可能性及影响程度，制定有效的应对措施和应急预 i派人员的地位、加强内部审计与外部审计的相互协作、提高内部 案。同时，加强风险评估的制度化、规范化建设，通过制定境外 审计委派人员的技能水平和综合素质。 项目风险识别与评估模板、建立风险评估模型等方法指引境外项 ； 【关键词】国有企业 ；内部审计 ；委派制模式 目做好相关工作。 ； 4．加强人才队伍和企业文化建设 ： 国有企业是我国国民经济的重要基础，其内部审计具有非常 加强人才队伍和企业文化建设，是保持竞争优势、从容面对 j 重要的作用，通过监督、评价和服务等功能，保证受委托的经济 市场风险的灵魂所在。化解风险，人才是关键。境外项 目人员工 i 责任能够有效进行。从我国国有企业的发展历程来看，其规模比 作量大、任务艰巨，个人的综合能力、业务水平、沟通协调、语 较特殊，公司的治理结构不够完善，内部控制有一定缺陷，导致 言交流等要求非常高。选拔、调配专业精、外语好、年富力强的 ； 国有企业内部审计的独立性和权威性受到影响，使公司治理层面 骨干，尤其要选拔优秀的项目管理、法律和财务人员，派往各境 j 作用的发挥受到～定限制。 外项 目前线，提高前线识别应对风险的管控能力。继续加强境外 一 、 内部审计委派制构建的必要性和原则 风险管理培训，使员工系统了解内控与风险管理的最新趋势，具 ； 备应对地缘政治、社会环境等风险的意识和保障人身安全的基本 1．必要性 知识，提高风险管理技能。 i 建立国有企业内部审计委派制的目的，是提高内部审计机构 好的环境条件是内控制度得到贯彻执行的关键，也是企业成 i的监督力度，使国有企业充分发挥内