江苏省会计师事务所执业质量检查制度.docVIP

江苏省会计师事务所执业质量检查制度 第一章 总则 第一条 为规范和加强我省注册会计师行业执业质量的检查工作，引导和督促会计师事务所（以下简称“事务所”）强化质量控制体系建设，帮助、教育、督促事务所、注册会计师提高职业道德水平和执业质量，维护市场公平竞争秩序和社会公众利益，制定本制度。 第二条 本制度制定的主要依据: 1、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师协会章程》和《江苏省注册会计师协会章程》； 2、《中国注册会计师执业准则》及应用指南、《中国注册会计师职业道德守则》； 3、中国注册会计师协会（以下简称中注协）《会计师事务所执业质量检查制度》； 4、江苏省注册会计师协会（以下简称“省注协”）制定的行业自律监管制度。 第三条 本制度所称执业质量检查，是指注册会计师协会组织开展的对事务所、注册会计师遵循执业准则、职业道德守则情况的检查。 本制度是省注协对全省事务所、注册会计师执业质量进行年度检查（以下简称“年度检查”）所作出的专门规定和要求。 第四条 全省范围内的年度检查由省注协统一组织实施；各市注协应当积极配合省注协开展年度检查工作。 市注协对辖区内事务所执业质量组织检查的，应当将检查方案报省注协。省注协可以根据具体情况决定是否将市注协组织的检查纳入省注协年度检查范围。 第二章 检查人员 第五条 检查人员由省、市注协负责监管的人员和从事务所中选取的注册会计师担任。 参加检查的注册会计师由相关事务所、市注协推荐，省注协从中择优录用。被推荐的注册会计师应当具备以下条件： 1、有较好的专业素养，具有一定的会计、审计等专业理论基础； 2、在事务所从事审计工作5年以上，具有项目经理以上职务，年龄在55周岁以下，身体健康； 3、近三年未受到刑事、行政处罚，以及强制培训以上行业自律处罚。 行业领军人才、省级以上审计岗位与新业务拓展能手、AAAA以上事务所从事质量控制的专职人员优先考虑。 第六条 年度检查工作由省注协委派的检查小组执行。检查小组成员不得少于3人,实行组长负责制。 第七条 检查小组和检查人员在检查工作中应履行以下职责和义务： 1、遵守国家的法律法规、行业规章制度，执行行业规范和标准，信守行业职业道德，恪守“独立、客观、公正”的立场，发表客观、公正的检查意见。 2、严格按照本制度的规定和要求开展检查工作，切实履行执业质量检查工作各环节的工作责任。 3、廉洁自律，不得接受被检查事务所的住宿与交通工具安排、宴请、旅游、娱乐活动，以及纪念品、礼品、礼金、消费卡和有价证券等。 4、不得在被检查事务所报销任何因公或因私产生的费用。 5、当得知与被检查事务所、注册会计师及相关客户存在利害关系时，应主动实行回避。 6、对检查中获悉的被检查事务所、当事人及相关单位（个人）的信息予以保密，不得向与检查工作无关的任何人泄露或用于与检查工作无关的任何用途。 第八条 检查人员参加检查的时间按省注协继续教育相关办法计算作为后续教育时间。 省注协以购买事务所服务方式，按省注协相关财务管理办法向检查人员所在事务所支付检查费用。 省注协对在检查工作中有突出贡献的检查人员给予表彰和奖励；对违规违纪人员依照权限给予或建议给予必要的处分。 第三章 检查对象和检查内容 第九条 年度检查时，先由各级注协根据监管需要、检查周期内已检查事务所情况，确定被检查事务所的初步名单，并上报省注协。省注协据此进行必要调整后确定被检查事务所最终名单。 第十条 省、市注协确定被检查事务所的数量为辖区内事务所总数的20%左右（不含省内分所）。对存在以下情形的事务所应予以重点考虑： 1、股东（合伙人）之间纠纷较大，可能影响执业质量的； 2、采用不正当竞争手段承揽业务的，如在本地区收费特别低的； 3、诋毁同行、损害同行利益的； 4、受到投诉举报较多且反映问题严重的； 5、承接业务数量与事务所人力资源、规模明显不匹配的； 6、新批准设立的； 7、往年检查中受到行业惩戒或行政处罚、且没有明显改进或整改不力，注协认为需要再次检查的。 第十一条 省注协对当年事务所执业质量检查制定工作计划或检查方案，上报中注协。检查工作计划或检查方案应当附当年被检查事务所名单。 第十二条 年度检查应当遵循风险导向的理念，对事务所的系统风险进行检查。系统风险检查的内容包括质量控制体系检查和业务项目检查。 第十三条 质量控制体系检查，以与事务所业务质量控制相关的内部控制设计及运行的有效性为检查目标和检查内容，主要包括质量控制环境（如对业务质量领导责任的规定、事务所内部治理、人力资源管理制度等）、职业道德规范、客户关系和具体业务的接受和保持、业务执行、监控等方面检查。 第十四条 项目检查，原则上以检查事务所当年出具年报审计报告、验资报告、财政预算及专项资金审计报告为重点，必要时可追溯到以前年度出具的报告。